В этой статье мы рассмотрим‚ как именно адвокат-частный практик должен заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 год‚ если у него есть:

• доход от сдачи в аренду личного автомобиля;
• право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры․

Ключевые сроки и обязанности

Декларация 3-НДФЛ за 2025 год подаётся в ИФНС не позднее 30 апреля 2026 года (включительно)․ Уплата дополнительного налога (если он начисляется) — до 15 июля 2026 года․

Какие листы и разделы нужны адвокату в 2026 году

Форма 3-НДФЛ действующая на 2026 год состоит из:

1. Титульный лист (лист 1 и 2)․
2. Раздел 1 «Сумма налога‚ подлежащая уплате (доплате) / возврату»․
3. Раздел 2 «Исчисление налоговой базы и налога»․
4. Приложение 1 «Доходы»․
5. Приложение 5 «Имущественные налоговые вычеты»․
6. Приложение 6 «Профессиональные налоговые вычеты» (если адвокат применяет «проф․ вычет по документальным расходам»)․

Исходные данные для примера

• ФИО: Иванов Алексей Петрович
• Статус налогоплательщика: резидент РФ‚ адвокат‚ осуществляющий частную практику
• ИНН: 770123456789
• Доход от аренды легкового автомобиля физическим лицам по договорам: 540 000 ₽ (НДФЛ удержан не был)
• Куплена квартира в 2025 году: 3 200 000 ₽‚ право собственности зарегистрировано
• Вознаграждение по адвокатской деятельности по договорам оказания юр․ помощи: 2 100 000 ₽‚ НДФЛ 273 000 ₽ уже удержан источником
• Документально подтверждённые расходы по адвокатской деятельности: 400 000 ₽

Пошаговое заполнение

4․1 Титульный лист

Вводим персональные данные‚ ставим налоговый период «34»‚ категория налогоплательщика «720» (адвокат‚ учредивший кабинет)․

4․2 Приложение 1 – Все доходы

• Доход 1: Источник — «Физлицо (арендатор)»‚ код 08‚ доход 540 000 ₽․
• Доход 2: Источник — «Контора/клиенты»‚ код 07‚ доход 2 100 000 ₽‚ удержанный НДФЛ 273 000 ₽․

4․3 Приложение 6 – Профессиональный вычет

Отражаем документальные расходы по адвокатской деятельности 400 000 ₽․

4․4 Приложение 5 – Имущественный вычет

• Строка 080: 2 000 000 ₽ (максимально возможный вычет)․
• Строка 120: 2 000 000 ₽ (используемая сумма в 2025 году‚ т․к․ доходов достаточно)․

4․5 Раздел 2 – Исчисление базы и налога

Сумма всех доходов: 540 000 + 2 100 000 = 2 640 000 ₽․
Проф․ вычет: 400 000 ₽․
Имущественный вычет: 2 000 000 ₽․
Налоговая база: 2 640 000 − 400 000 − 2 000 000 = 240 000 ₽․
Исчисленный НДФЛ: 240 000 × 13 % = 31 200 ₽․
Удержанный налог (по справке 2-НДФЛ): 273 000 ₽․
Налог к возврату: 273 000 − 31 200 = 241 800 ₽․

4․6 Раздел 1

• КБК 182 1 01 02030 01 1000 110
• ОКТМО: 45328000 (пример)
• Код дохода: 2 (возврат налога)
• Сумма к возврату: 241 800 ₽

Контрольный пример заполненной строки в таблице

Как подать декларацию

Адвокат может:

• Отправить файл через сервис Личный кабинет ФНС (требуется усиленная квалифицированная ЭЦП)․
• Сдать на флешке в ИФНС по месту учёта․
• Направить по почте заказным письмом с уведомлением․

Какие документы приложить

1. Справка 2-НДФЛ от источников выплат․
2. Договор аренды транспортного средства + акты приёма-передачи․
3. Договор купли-продажи квартиры‚ ЕГРН‚ платёжные документы․
4. Чеки и счета по профессиональным расходам адвоката․
5. Заявление о возврате НДФЛ (приложить отдельно)․

Контакты для обращений и разъяснений

• Единая справочная ФНС России: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
• Онлайн-чат: www․nalog․gov․ru — раздел «Обратная связь»
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl․nalog․ru
• Бухгалтерская горячая линия для адвокатов: ###-###-#### (ФПА РФ‚ пн-пт 09:00–18:00 МСК)
• Электронная приёмная ФНС: info@nalog․ru

Главные лайфхаки для адвокатов

Если вы используете профессиональный вычет‚ всегда прикладывайте акты и счета — без них сумму вычета могут отклонить․
Имущественный вычет можно заявлять ежегодно‚ пока не исчерпаете лимит 2 млн ₽․
Доходы от аренды фиксируем в Приложении 1‚ код дохода 1400․
Если налог к возврату превышает 100 000 ₽‚ ИФНС может провести камеральную проверку до 3 месяцев — закладывайте это время в план․

Заполняйте 3-НДФЛ без ошибок и получайте законный возврат налога в полном объёме!