С 1 января 2026 года юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям-юристам, применяющим общую систему налогообложения (ОСНО), необходимо сдавать обновлённую форму декларации 3-НДФЛ. В статье разобраны:
- кто именно обязан сдавать 3-НДФЛ;
- какие доходы облагаются НДФЛ;
- как заполнять декларацию, чтобы избежать штрафов;
- контакты налоговых и юридических служб для консультаций.
Кто обязан подавать 3-НДФЛ в 2026 году
Согласно ст. 228 НК РФ, обязаны сдавать 3-НДФЛ:
- Индивидуальные предприниматели-юристы, работающие на ОСНО.
- Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
- Юридические лица, выплачивающие доходы физлицам и не являющиеся налоговыми агентами (например, иностранные компании).
- Граждане, получившие доходы, не облагаемые у источника выплаты (аренда, продажа недвижимости, выигрыши, гонорары).
Доходы, отражаемые в декларации
В 3-НДФЛ фиксируются:
- Доходы от профессиональной деятельности (гражданско-правовые договоры, консультации).
- Доходы от продажи имущества (квартиры, машины, доли).
- Доходы от аренды (офисы, квартиры).
- Дивиденды и проценты по российским и иностранным активам.
- Премии и гонорары, не облагаемые у источника.
Новые правила заполнения 3-НДФЛ в 2026 году
Обновлённый бланк
ФНС России утвердила новый бланк приказом № ЕД-7-11/753@ от . Основные изменения:
- добавлен раздел 10 «Доходы от операций с криптовалютой»;
- расширены коды доходов и вычетов;
- для юристов-ИП введён отдельный раздел 8.1 «Доходы от адвокатской деятельности».
Сроки подачи
| Категория налогоплательщика | Срок подачи 3-НДФЛ |
|---|---|
| ИП-юристы на ОСНО | до 30 апреля 2026 г. |
| Физлица с прочими доходами | до 30 апреля 2026 г. |
| Для получения налогового вычета | в любое время после окончания 2025 года |
Пошаговая инструкция по заполнению для юриста-ИП
- Скачайте актуальный бланк:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/ (официальный сервис ФНС «Декларация»). - Заполните титульный лист: ИНН, код налогового органа, статус «760» (ИП).
- Раздел 2: общие доходы, сумма налога (13 % или 15 % при доходе > 5 млн руб.).
- Раздел 8.1: укажите доходы от адвокатской практики, подтверждённые ордером.
- Раздел 5: профессиональные вычеты по ст. 221 (документальные расходы).
- Раздел 11: данные о НДФЛ, уплаченном агентами (если клиенты удержали налог).
- Подайте декларацию:
- онлайн — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
- лично — в ИФНС по месту регистрации;
- по почте — ценным письмом с описью.
Штрафы и ответственность
- 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки (максимум 30 %, минимум 1 000 руб.).
- 20 % от суммы неуплаченного налога при умышленном нарушении.
- Блокировка счёта при задолженности > 10 000 руб.
Частые ошибки юристов
| Ошибка | Как избежать |
|---|---|
| Не указали доходы в криптовалюте | Конвертируйте в рубли по курсу на дату получения, отразите в разделе 10. |
| Забыли применить профессиональный вычет | Соберите первичные документы (договоры, чеки, акты) и укажите в разделе 5. |
| Неверный код ОКВЭД | Используйте код 69.10 «Деятельность в области права». |
Контакты для получения помощи
Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Телефон: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по России).
- Онлайн-консультация: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/
- Личный кабинет: https://lkfl.nalog.ru/lk/
Региональные налоговые инспекции
| Город | Адрес | Телефон |
|---|---|---|
| Москва | ул. Неглинная, 23 | +7 -95 913-00-09 |
| Санкт-Петербург | ул. Садовая, 62 | +7 -12 415-55-55 |
| Новосибирск | ул. Ленина, 52 | +7 -83 230-50-50 |
Юридические консультации и аутсорс
- Ассоциация юристов России: https://www.avr.ru
Тел.: +7 -95 234-54-55, e-mail: info@avr.ru - Юридическая компания «Право и налоги»:
Тел.: ###-###-####, pravo-nalog.ru - Онлайн-сервис «БухКонсалт» (аутсорс бухгалтерии и юридических услуг):
Тел.: ###-###-####, buhconsult.ru
Полезные ссылки и сервисы
- Программа «Декларация 2025» от ФНС — официальный софт для заполнения 3-НДФЛ.
- Узнать ИНН онлайн — проверка и восстановление ИНН физлица.
- DataLegal — калькулятор профессиональных вычетов юриста-ИП.
В 2026 году юридические лица и адвокаты обязаны сдавать обновлённую декларацию 3-НДФЛ строго до 30 апреля 2026 года. Чтобы избежать штрафов и блокировки счёта, следует точно отразить все доходы, применить полагающиеся вычеты и своевременно обратиться в ФНС или к профильным специалистам за консультацией.