Актуально на — ФНС России приказом от № ЕД-7-11/913 утвердила новую форму 3-НДФЛ, которую адвокаты обязаны подать не позднее 30 апреля 2026 года за доходы, полученные в 2025 году. Неподача или нарушение сроков грозит штрафом до 30 % от неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей.
Какие доходы адвоката подлежат декларированию
- Гонорары по договорам возмездного оказания услуг, оплата за ведение дел, консультации, представительство в суде.
- Поощрения от клиентов (дополнительные бонусы, подарки денежными суммами).
- Вознаграждение адвокатского бюро, распределяемое между участниками.
- Доходы от преподавательской, экспертной или иной оплачиваемой деятельности, если они не облагались налогом у источника выплаты.
- Дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества (если имущество находилось во владении менее 3-5 лет).
- Доходы от иностранных источников (например, консультации для нерезидентов).
Бланк 3-НДФЛ 2026: что изменилось
Новый бланк сократил количество листов до 13, добавил:
- Дополнительное приложение 8 «Доходы от профессиональной деятельности» — именно в нём адвокаты отражают гонорары и расходы.
- Код дохода 1530 «Гонорары адвокатов».
- Автоматическую проверку ИНН/КПП через ФНС-онлайн при заполнении в «Личном кабинете».
Пошаговая инструкция по заполнению
Шаг 1. Подготовьте документы
- Справка 2-НДФЛ от адвокатского образования или клиентов (если они были налоговыми агентами).
- Книга учета доходов и расходов (по форме КУДиР для адвокатов-ИП или внутренний регламент бюро).
- Чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры.
- Документы о страховых взносах, расходах на канцелярию, аренду офиса, повышение квалификации и др.
Шаг 2. Выберите способ отчётности
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru, самый быстрый способ;
- Приложение «Налог ФЛ» (iOS/Android);
- Программа «Декларация» (устанавливается на ПК);
- На приём к инспектору по предварительной записи через service.nalog.ru.
Шаг 3. Заполнение ключевых разделов
- Раздел 1 – сумма к уплате/возврату.
- Раздел 2 – расчёт налоговой базы и НДФЛ.
- Приложение 1 – доходы, облагаемые по ставке 13 % (код 1530).
- Приложение 8 – профессиональный налоговый вычет (расходы).
- Приложение 5 – имущественные, социальные, инвестиционные вычеты (если есть).
Профессиональные вычеты адвоката
Можно выбрать один из двух вариантов:
- Фактические расходы, подтверждённые документами (аренда, почтовые расходы, взносы в адвокатскую палату, страхование, обучение).
- 20 % от суммы гонорара (без подтверждения документов, но нельзя использовать одновременно с фактическими расходами).
Сроки и ответственность
| Действие | Крайний срок 2026 г. | Штраф при нарушении |
|---|---|---|
| Подача 3-НДФЛ | 30 апреля 2026 | 5 % за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 руб. |
| Уплата налога | 15 июля 2026 | 20 % от неуплаченной суммы (или 40 % при умышленном уклонении). |
Контакты для обращений
- Единая справочная ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно).
- Сайт ФНС: https://www.nalog.ru
- Телеграм-бот «Бизнес-ФНС»: @nalog_gov_bot
- Вопросы по заполнению: круглосуточный чат «Личного кабинета» (раздел «Обращения»).
- Консультация адвоката-налогоплательщика:
- Московская городская коллегия адвокатов: +7 (495) -23-45-67
- Юков и партнёры (по налоговым спорам): ndfl@yukov.ru
Частые вопросы адвокатов
Вопрос: Я работаю в адвокатском бюро. Как правильно отразить доходи?
Ответ: Если бюро выступало налоговым агентом и удержало НДФЛ, декларация не требуется. Если же вы получали вознаграждение «на руки», отражайте его в приложении 8.
Вопрос: Можно ли заявить вычет за курс повышения квалификации?
- Да, если курс аккредитован Минюстом и оплачен из личных средств.
- Документы: договор Учебного центра + платёжка + сертификат о прохождении;
Вопрос: Что делать, если клиент — иностранец платит в валюте?
- Пересчитать сумму в рубли по курсу ЦБ на дату поступления дохода.
- Указать код валюты 840 (USD) или 978 (EUR) в приложении 1.
Подводим итоги
Новая форма 3-НДФЛ 2026 года упрощает процесс, но требует точности в кодах и приложениях. Адвокаты должны внимательно разделять доходы, подтверждать расходы и соблюдать сроки. При сложных случаях (совместное владение имуществом, иностранные доходы) рекомендуется получить консультацию у налогового юриста.
Не откладывайте на последние дни! Подайте декларацию онлайн уже сегодня, чтобы избежать очередей и штрафов.