Адвокаты, как и другие лица, осуществляющие частную практику, могут уменьшить базу по НДФЛ при помощи специального профессионального налогового вычета 20 %. Ниже — подробная инструкция по условиям получения, документам и контактам для консультаций.

Кто имеет право на вычет 20 %

• Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет (абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).
• Юридически вы не являетесь ИП, но статус «частнопрактикующего лица» даёт те же налоговые льготы.
• Важно: адвокаты не вправе применять 20 %-ный вычет, если зарегистрированы как ИП на ОСНО — для ИП действует только вычет в размере документально подтверждённых расходов.

Что такое «вычет 20 %»

Это упрощённый способ учёта расходов: вы автоматически уменьшаете налогооблагаемый доход на 20 % без сбора чеков и договоров. Пример:

Доход за год: 1 200 000 ₽
Вычет 20 %: 1 200 000 × 20 % = 240 000 ₽
База по НДФЛ: 1 200 000 – 240 000 = 960 000 ₽
НДФЛ (13 %): 960 000 × 13 % = 124 800 ₽

Какие расходы нельзя включить, даже при «обычном» вычете

1. Добровольное медицинское страхование (ДМС) и любые медицинские услуги.
2. Приобретение личного транспорта (авто, мотоцикл и т.д.).
3. Курсы повышения квалификации, семинары, тренинги.

Если вы предпочитаете учитывать фактические расходы вместо 20 %, то расходы должны быть:

• документально подтверждены (договоры, чеки, акты);
• непосредственно связаны с адвокатской деятельностью (аренда офиса, канцелярия, судебные сборы).

Пошаговая инструкция оформления вычета 20 %

1. Ведите книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — фиксируйте выручку.
2. До 30 апреля следующего года заполните декларацию 3-НДФЛ.
3. В разделе «Профессиональные вычеты» поставьте галочку «20 % от доходов (для частнопрактикующих лиц)».
4. Подайте декларацию:
   • онлайн через личный кабинет lkfl2.nalog.ru;
   • лично в ИФНС;
   • через МФЦ (услуга «Приём налоговой отчётности»).
5. Оплатите НДФЛ до 15 июля того же года.

Частые ошибки

• Ошибка: «я ИП, значит могу 20 %»., Нельзя, если зарегистрированы именно как ИП на ОСНО.
• Ошибка: «покупка ноутбука — расход». — Если используете 20 %, расходы не подтверждаются; ноутбук не прописывается.
• Ошибка: «подал заявление на вычет в Фонде соцстраха». — Вычеты по НДФЛ оформляются только в ИФНС.

Контакты и ссылки для обращений

1. Если реальные расходы < 20 % годового дохода — используйте 20 % вычет.
2. Если расходы > 20 % и есть полный пакет документов — выберите «фактические расходы» в декларации.
3. Всегда храните акты, договоры и чеки не менее 4-х лет после окончания налогового периода.
4. При спорных вопросах обращайтесь в ИФНС по месту учёта или к налоговому консультанту.

Дата актуальности: 28 марта 2026 г.