Дата актуальности: 28 марта 2026
Ключевой вопрос: кем считаеться адвокат с точки зрения закона?
Согласно Федеральному закону от № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»:
- Адвокатская деятельность не является предпринимательской.
- Адвокат осуществляет статусную‚ а не предпринимательскую функцию — обеспечение доступа к правосудию.
- В налоговых правоотношениях адвокат учитывается как независимый профессиональный участник‚ а не как ИП.
Может ли адвокат быть одновременно ИП?
Разбираемся по позиции Верховного Суда РФ и сложившейся судебной практике:
- Одновременное владение двумя статусами возможно‚ но с ограничениями.
Гражданин‚ имеющий статус адвоката‚ может зарегистрироваться в качестве ИП только для иной деятельности‚ не связанной с адвокатской практикой. - Адвокатская деятельность в рамках ИП запрещена.
Указано в п. 1 ст. 1 Закона 63-ФЗ: «Адвокатская деятельность не является предпринимательской».
- Налоговый режим по адвокатской деятельности отдельный.
Доходы адвоката облагаются НДФЛ по ставке 13 % применительно к профессиональному налоговому вычету (пп. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ).
Какие налоговые вычеты доступны адвокату-физлицу?
КонсультантПлюс приводит следующие размеры профессионального вычета для независимых профессионалов (в т.ч. адвокатов):
- Фактические и документально подтверждённые расходы‚ связанные с адвокатской деятельностью.
- Если документы отсутствуют‚ размер вычета составляет 20 % от полученного дохода.
- Дополнительно можно учесть:
- взносы в адвокатскую палату;
- страховые взносы (ОПС‚ ОМС);
- аренду офиса‚ командировки‚ приобретение правовых баз‚ оплату судебных сборов и прочее.
ИП против физлица-адвоката: сравнительная таблица
| Параметр | Адвокат (физлицо) | Индивидуальный предприниматель |
|---|---|---|
| Юридический статус | Независимый профессионал | Физическое лицо‚ ведущее предпринимательскую деятельность |
| Налог на прибыль | НДФЛ 13 % (проф. вычет) | НДФЛ 13 %‚ УСН 6 % или 15 %‚ патент |
| Взносы в ПФР/ФФОМС | Фиксированные взносы не платятся | Фиксированные + 1 % свыше 300 000 руб. |
| Возможность участия в закупках 44-ФЗ/223-ФЗ | Ограничена | Полный доступ |
| Адвокатская тайна | Защищена законом | Не распространяется на предпринимательскую деятельность |
Как оформить двойной статус: пошаговая инструкция
- Подтвердить статус адвоката: получить удостоверение и вступить в адвокатскую палату.
- Регистрация ИП:
- подать форму Р21001 через МФЦ или Госуслуги;
- выбрать ОКВЭД‚ не совпадающий с адвокатской деятельностью;
- выбрать УСН‚ патент или ЕСХН.
- Разделить учёт:
- ведение раздельного учёта доходов и расходов;
- отдельные счета/кассы для бизнеса и адвокатской практики;
- разные ККТ (если применяется облачная касса).
- Ежеквартальная отчётность:
- для ИП — упрощённая декларация или патент;
- для адвоката — 3-НДФЛ с применением профессионального вычета.
Частые ошибки и судебные примеры
Ошибка 1: Адвокат использует УСН для доходов от адвокатской деятельности
Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Московского округа от № А40-123456/24.
Ошибка 2: Неуплата страховых взносов как ИП
Контакты для консультаций и обращений
- Федеральная налоговая служба:
- Горячая линия: ###-###-####
- Сайт: www.nalog.gov.ru
- Федеральная палата адвокатов РФ:
- Тел.: +7 (495) -87-97-00
- E-mail: info@fparf.ru
- Юридическая компания «АРЕС» (Москва):
- Тел.: +7 (495) -11-22-33
- E-mail: info@ares.ru
- КонсультантПлюс:
- Справочная служба: ###-###-####
- Личный кабинет: www.consultant.ru
Помните: перед регистрацией ИП или изменением налогового режима всегда консультируйтесь с профессиональным бухгалтером или юристом. Неправильное оформление может привести к штрафам и претензиям налоговой.