Каждый адвокат‚ ведущий самостоятельную практику‚ неизбежно сталкивается с необходимостью уплачивать страховые взносы как за себя‚ так и за своих сотрудников. Важный вопрос: можно ли в рамках закона уменьшить размер налоговой нагрузки за счёт этих взносов? Ниже ‒ разбор ключевых правил‚ свежих изменений 2025–2026 годов и контактов‚ куда обратиться за консультацией.
Какие страховые взносы платит адвокат
- Фиксированные взносы ИП-адвоката (ч. 1 ст. 430 НК РФ):
- на пенсионное страхование (ПФР);
- на медицинское страхование (ФФОМС).
- Взносы с выплат сотрудникам (коллегии‚ помощникам‚ секретарям):
- пенсионные‚ медицинские‚ социальные;
- «травматизм» в ФСС.
- Добровольные взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Уменьшение налога на страховые взносы: базовые правила
УСН «Доходы»
ИП-адвокат‚ применяющий упрощённую систему с объектом «доходы»‚ вправе уменьшить налог (аванс) на 100 % уплаченных за себя фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346;21 НК РФ). При наличии сотрудников ‒ не более 50 % суммы налога (аванса) за счёт взносов за себя и за персонал.
Пример
За 2025 год доход ИП-адвоката составил 600 000 ₽. УСН 6 % → налог 36 000 ₽.
Фиксированные взносы 2025: 49 500 ₽. Возможно полностью «обнулить» УСН-налог (36 000 ₽) и перенести «излишек» взносов на будущие периоды нельзя.
УСН «Доходы минус расходы»
Страховые взносы включаються в расходы и тем самым уменьшают базу‚ с которой берётся налог 15 % (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
ПСН (патент)
Если адвокат купил патент‚ он может уменьшить его стоимость на страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- без сотрудников ‒ на 100 %;
- с сотрудниками ‒ не более 50 %.
Важно: уменьшение возможно только в пределах суммы взносов‚ уплаченных в том же периоде‚ за который оплачен патент.
Общая система налогообложения (ОСНО)
На ОСНО адвокат-ИП платит НДФЛ 13–15 %. Страховые взносы признаються профессиональным вычетом (п. 1 ст. 221 НК РФ) и уменьшают базу по НДФЛ.
Новшества 2025–2026 годов
- Предельная база 2025:
- до 2 225 000 ₽ ‒ ставка 30 %;
- сверх ‒ 15‚1 %.
- С 2026 года директора-учредители ООО (если адвокат решит перейти в статус ООО) обязаны платить взносы за себя даже при нулевой зарплате.
- Возможное снижение ставки до 30 % для всех налогоплательщиков: правительство обсуждает этот вопрос до 22 июня 2025 года.
Как правильно оформить уменьшение: алгоритм действий
- Учесть взносы в расчётах только после их фактической уплаты (не начисления).
- Подать уведомление о снижении патента не позднее последнего числа патентного периода (форма № 26.5-1-3‚ приказ ФНС № EA-7-3/392@).
- Отразить взносы в Книге доходов и расходов (УСН) или в Личном кабинете ИП (ПСН).
- Сохранить платёжные поручения и реквизиты.
Частые ошибки
- Попытка зачесть взносы‚ уплаченные за другой год.
- Уменьшение патента в большем размере‚ чем взносы за соответствующий период.
- Игнорирование 50 %-го лимита при наличии сотрудников.
Контакты для обращений
Если возникли вопросы‚ вы можете получить помощь в следующих инстанциях:
- ФНС России
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-консультант: https://www.nalog.ru/rn77/service/contact_us/
- ПФР
- Горячая линия: ###-###-####
- Личный кабинет ИП: https://es.pfrf.ru
- ФСС
- По вопросам травматизма: ###-###-####
- Региональные палаты адвокатов
- Москва: +7 (495) -87-00-00‚ https://advokat-moskva.ru
- Санкт-Петербург: +7 (812) -49-00-00‚ https://advokat-spb.ru
Подведём итог
Адвокат-ИП в 2025 году может легально уменьшить налог на страховые взносы‚ используя механизмы УСН или ПСН. Главное ‒ строго следить за актуальными ставками‚ предельными базами и новшествами. При любых сомнениях обращайтесь в налоговую‚ ПФР или к профильным юридическим консультантам.