Дата актуализации:
Содержание
- Кто считается налоговым агентом по НДС
- Когда адвокат становится налоговым агентом
- Обязанности адвоката-налогового агента
- Порядок исчисления и уплаты НДС
- Отчетность налогового агента
- Ответственность за нарушение
- Контакты для получения помощи
Кто считается налоговым агентом по НДС
Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговыми агентами по НДС признаются:
- Российские организации, включая адвокатские кабинеты и коллегии адвокатов
- Индивидуальные предприниматели
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой
- Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
Когда адвокат становится налоговым агентом
Адвокат (или адвокатское объединение) становится налоговым агентом по НДС в следующих случаях:
- При приобретении товаров/услуг у иностранного контрагента, не состоящего на налоговом учете в РФ
- При аренде государственного или муниципального имущества
- При продаже конфискованного имущества
- При выступлении посредником в сделках с НДС
Обязанности адвоката-налогового агента
Основные обязанности:
- Исчислить НДС из суммы платежа иностранному контрагенту
- Удержать налог при каждой выплате
- Перечислить НДС в бюджет не позднее следующего дня после оплаты
- Подать декларацию в установленные сроки
Порядок исчисления и уплаты НДС
Формула расчета:
НДС = Сумма платежа × 20/120
Пример расчета:
Адвокатское бюро оплатило услуги иностранного юриста 120 000 рублей:
НДС = 120 000 × 20/120 = 20 000 рублей
Отчетность налогового агента
| Документ | Срок подачи | Форма |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом | Установленная форма |
| Справка 2-НДФЛ (при выплате физлицам) | До 1 марта следующего года | Форма 2-НДФЛ |
Ответственность за нарушение
- 20% от неуплаченной суммы ⏤ за неправильное исчисление налога
- 40% от неуплаченной суммы ー за умышленное уклонение
- 200 рублей ー за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ
Контакты для получения помощи
Федеральные службы:
- ФНС России ⏤ 8 (800) -22-22-22
- Минюст РФ ー +7 (495) -67-93-33
Юридические компании:
- SberПраво ⏤ онлайн консультации по налогам
Контакты: сайт sberpravo.ru, телефон 8 (800) -55-55-50 - Коллегия адвокатов «Карабанов и Партнеры»
Москва, ул. Тверская, д. 6
Тел: +7 (495) -23-45-67
Email: info@karabanov.ru - Prikhodko & Partners
Экспертиза по налоговым спорам
Тел: +7 (495) -88-77-44
Сайт: prihodko-law.ru - KS Partners (Днепр)
Украина, г; Днепр
Тел: +38 (097) -01-70-16
Сайт: kspartners.ua
Информационные ресурсы:
- КонсультантПлюс ー правовая база (www.consultant.ru)
- nalog-nalog.ru ⏤ калькуляторы и формы отчетности
- У-Alfa.ru ー журнал по налоговому праву
Важно: Все сомнения в налоговом законодательстве трактуются в пользу налогоплательщика. При сложных ситуациях рекомендуется получить профессиональную консультацию налогового адвоката.