С 1 анваря 2026 года в России продолжают действовать изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся освобождения от НДС отдельных категорий налогоплательщиков. Правильное оформление статуса «освобождённого от НДС» требует юридической точности: ошибка в заявлении или неверный расчёт дохода может привести к штрафам и доначислениям. В этой статье мы расскажем, когда стоит обратиться к адвокату по налоговым спорам, какие документы потребуются, и приведём актуальные контакты специалистов и госорганов.
Кто может получить освобождение от НДС в 2026 году
- УСН-плательщики с доходом ≤ 60 млн ₽ в год (ст. 145 НК РФ) – полное освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
- Бюджетные и автономные учреждения, оказывающие социально значимые услуги (образование, здравоохранение) – освобождение с (по состоянию на действует бессрочно).
- Малый бизнес в общепите, применяющий 5 %-ную ставку по услугам общественного питания – возможность совмещения льгот (разъяснение ФНС от ).
- Застройщики по договорам долевого участия – при выполнении условий ФЗ-214 и отсутствии коммерческой реализации объектов до ввода в эксплуатацию.
Сроки и порядок подачи уведомления об освобождении от НДС
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать уведомление по форме № 26.2-8 не позднее 20-го числа первого месяца квартала, начиная с которого применяется освобождение.
- Если вы уже применяете УСН, уведомление подаётся один раз – до 20 января 2026 года.
- При переходе на УСН с НДС – в течение 30 дней с даты регистрации в качестве плательщика УСН.
Зачем нужен адвокат по налоговым спорам
Даже при наличии формального права на освобождение часто возникают спорные вопросы:
- Корректное определение «совокупного дохода» для целей лимита 60 млн ₽.
- Разделение операций, подпадающих под льготу, и операций, облагаемых по ставке 20 %.
- Подготовка возражений на акты налоговых проверок и представительство в суде.
Адвокат проведёт аудит бухгалтерии, подготовит пакет документов, исключит риск доначисления НДС и пеней.
Чек-лист документов для получения освобождения от НДС
- Уведомление по форме № 26.2-8 (2 экземпляра).
- Копия свидетельства постановки на УСН.
- Бухгалтерская справка о доходах за последние 12 месяцев (с указанием выручки без НДС).
- Договоры, подтверждающие льготный характер деятельности (для учреждений и застройщиков).
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, подтверждающая правовой статус компании.
Контакты для обращения
Адвокатские бюро и юридические фирмы (специализация: налоговое право)
- Адвокатское бюро «Точка права»
Тел.: +7 (495) -23-45-67
E-mail: info@tochka-prava.ru
Адрес: г. Москва, ул. Лубянка, д. 15/2, офис 301 - Центр налогового консалтинга «ФискалЪ»
Тел.: +7 (495) -87-65-43
E-mail: ndscentr@fiscal.ru
Адрес: г. Санкт-Петербург, Невский пр-кт, д. 60, БЦ «Александровский» - Юридическая компания «Первый Налоговый»
Тел.: 8 (800) -55-35-35 (бесплатно по РФ)
Telegram-бот: @first_nds_bot
Онлайн-консультация: https://1nds.ru
Государственные инстанции
- ФНС России – Контакт-центр
Тел.: 8 (800) -22-22-21
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru - Региональный Минфин РФ (для бюджетных учреждений)
Тел.: +7 (495) -29-73-73
E-mail: minfin@minfin.gov.ru - Межрегиональная ИФНС России № 46 по г. Москве
Приёмная: +7 (495) -13-11-11
Адрес: 125373, г. Москва, Походный проезд, д. 3, стр. 1
Бесплатные консультации для малого бизнеса
- Мой бизнес (Центр «Москва»)
Тел.: +7 (495) -20-65-65
Адрес: г. Москва, ул. Ордынка, д. 40/2 - Фонд «Содействие» (для СПб и ЛО)
Тел.: +7 (812) -00-33-00
Сайт: https://fondspb.ru
Ответы на самые частые вопросы
Вопрос 1: Я уже подал уведомление, но доход за 12 месяцев превысил 60 млн ₽. Что делать?
В течение 30 дней после превышения лимита нужно подать заявление о восстановлении НДС и выставить счета-фактуры контрагентам с НДС 20 %.
Вопрос 2: У бюджетного учреждения появилась коммерческая деятельность. Льгота сохранится?
Нет. При появлении операций, не относящихся к основному льготному виду деятельности, учреждение теряет право на освобождение от НДС с первого дня квартала, в котором такие операции начались. Требуется отдельное информирование ФНС в течение 10 дней.
Вопрос 3: Можно ли совмещать 5 % ставку по общепиту и освобождение от НДС?
Да, согласно письму ФНС от , если операции по общепиту отделены учётом и выручка от них ≤ 60 млн ₽, вы можете применять обе льготы одновременно.
Освобождение от НДС – мощный инструмент оптимизации налоговой нагрузки, но требует точного соблюдения процедуры. При малейшем сомнении обращайтесь к квалифицированному адвокату или налоговому консультанту. Воспользуйтесь указанными контактами, чтобы получить персональную консультацию и защитить свой бизнес от ошибок.