Кто именно сдаёт отчётность?
- Коллегия адвокатов — налоговый агент по НДФЛ и страховым взносам для всех своих адвокатов и найм-персонала.
- Адвокат, учредивший кабинет, самостоятельный налогоплательщик: ведёт КУДиР, платит НДФЛ и страховые взносы «за себя».
- Адвокат-работодатель — если в кабинете есть хотя бы один сотрудник по трудовому договору, возникают обязанности работодателя (6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М).
Основные налоги и взносы адвокатов в 2026 г.
| Вид налога / взноса | Ставка 2026 | Кто платит | Ключевые даты |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | 13 % (резиденты) / 30 % (нерезиденты) | Коллегия (агент) или адвокат-ИП (сам) | До 01.07 — аванс; до 30.04 — финальный расчёт |
| Страховые взносы (ПФР, ОМС, ФСС) | 30 % + 1 % (сверх 2,4 млн руб.) | Коллегия и адвокат-ИП «за себя» | Ежемесячно до 28-го числа |
| НДС | 20 % (стандарт), 10 % / 0 % — льготы | Коллегия на общей системе | Квартальная декларация — 25-го числа месяца после кв. |
| Налог на прибыль (коллегий) | 20 % | Коллегия на общей системе | До 28 марта 2027 г. за 2026 г. |
Формы отчётности и сроки сдачи в 2026 г.
Адвокат, работающий через кабинет (ИП/частная практика)
- 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 г.
- Уведомление об авансовых платежах НДФЛ — до , , .
- КУДиР (Книга учёта доходов, расходов и хозяйственных операций) — в электронном или бумажном виде, предоставляется по требованию ИФНС.
- Единый расчёт страховых взносов (форма ЕРСВ) — ежеквартально до 30-го числа месяца после квартала.
Коллегия адвокатов
- 6-НДФЛ — квартально, до 25-го числа месяца после квартала.
- РСВ-1 (страховые взносы) — ежеквартально до 30-го.
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально до 25-го.
- Декларация по налогу на прибыль — годовая: до 28 марта 2027 г. (ежеквартальные авансы — до 28-го после квартала).
- СЗВ-М — ежемесячно до 15-го числа.
Что делать при проверке или споре
Если пришёл запрос на документы или началась выездная проверка:
- Не позднее 5-ти дней предоставьте запрошенные документы (в электронном или бумажном виде).
- Не допускайте разглашения профессиональной тайны клиента без письменного согласия доверителя.
- Если ИФНС требует документы, содержащие сведения, охраняемые адвокатской тайной, направьте мотивированное письменное возражение ссылаясь на статьи 8–9 Федерального закона «Об адвокатской деятельности».
- В случае доначисления налогов или штрафов — обратитесь к налоговому адвокату (контакты см. ниже).
Оптимизация налоговой нагрузки
- Профессиональный налоговый вычет — 20 % от доходов без подтверждающих документов или фактические расходы (ст. 221 НК РФ).
- Упрощённая система налогообложения (УСН 6 % или 15 %) — доступна адвокатам-ИП при соблюдении ограничений по выручке и численности.
- Налоговая ставка по страховым взносам — коллегии не могут применять пониженные тарифы, поэтому планируйте фонд оплаты труда и премии заблаговременно.
Пошаговый чек-лист для сдачи отчётности
- Проверьте регистрацию в налоговой: кабинет ИП — по месту жительства, коллегия — по юридическому адресу.
- Сформируйте отчёты в сервисе 1С-Отчётность, Контур.Эльба или SBIS.
- Отправьте через электронную подпись (КЭП) или лично в ИФНС.
- Сохраните квитанцию о приёме до 4-х лет (срок исковой давности).
Горячие линии и телефоны ФНС
- Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Интернет-приёмная ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/program/letter/
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl.nalog.ru (для физлиц и ИП)
Адреса и телефоны ИФНС для адвокатов г. Москвы
| Налоговый орган | Адрес | Телефон | Как добраться |
|---|---|---|---|
| ИФНС России № 1 (ЦАО) | 125009, Москва, Тверская ул., д. 6, стр. 1 | +7 (495) -13-00-09 | м. Охотный ряд, 5 мин. пешком |
| ИФНС России № 15 (САО) | 125167, Москва, Ленинградский пр-т, д. 77 | +7 (495) -00-15-15 | м. Аэропорт, 7 мин. пешком |
| ИФНС России № 46 (для юрлиц и ИП) | 123112, Москва, Пресненская наб., д. 12 | +7 (495) -00-46-46 | м. Деловой центр, 3 мин. пешком |
Адвокатская палата г. Москвы — помощь по профессиональной этике
- Адрес: 105005, Москва, ул. Николоямская, д. 11
- Телефон: +7 (495) -21-29-55
- E-mail: info@advokat-moskva.ru
- Сайт разъяснений: https://advokat-moskva.ru
Налоговые адвокаты (частная практика, круглосуточно)
- Консультация 24/7: +7 (495) -08-08-08
- WhatsApp / Telegram: +7 (915) -23-45-67
- E-mail: tax@lawyer24.ru
Проверяйте обновления законодательства на сайте nalog.ru не реже 1 раза в квартал;
Используйте онлайн-сервисы отчётности, чтобы минимизировать риск просрочек.
Храните КУДиР и первичные документы не менее 4 лет.
При любом споре с ИФНС не забывайте о профессиональной тайне, разрешение на разглашение даёт только доверитель.
Актуально на 27 марта 2026 г.