В России акт выполненных работ (оказанных услуг) – это документ, подтверждающий факт исполнения обязательств сторон по договору. При оказании юридических услуг без налога на добавленную стоимость (НДС) возникает ряд особых требований к оформлению акта. В статье рассмотрим, когда можно использовать акт без НДС, какие реквизиты обязателен, как правильно составить образец и куда обращаться в случае спорных вопросов.

Правовые основы

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.10) налогом на добавленную стоимость облагаются операции, совершённые плательщиками НДС. Если исполнитель юридических услуг является плательщиком НДС, в акте необходимо указывать сумму с НДС. Если же исполнитель:

• применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) без НДС;
• является самозанятым (налоговый режим «самозанятые»);
• освобождён от НДС в соответствии с п. 3‑4 ст. 346.2 НК РФ;

то акт может быть оформлен без НДС. При этом в документе обязана присутствовать надпись «без НДС» или «НДС не облагается», а также указание правовой причины освобождения.

Самое главное помнить, что

в случае неверного указания налогового режима возможна доначисление НДС и штрафы со стороны налоговых органов.

Когда используют акт без НДС?

1. УСН «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговый режим не предусматривает уплату НДС.
2. Самозанятые. Ставка налога 4 % (для физических лиц) или 6 % (для ИП) и отсутствие обязательства по НДС.
3. Организации‑плательщики, освобождённые от НДС. Например, образовательные или медицинские учреждения, если они имеют статус освобождения.
4. Экспортные услуги. При условии подтверждения факта экспорта НДС не начисляется.

Обязательные реквизиты акта без НДС

Для юридических услуг акт должен включать следующие элементы (по рекомендациям Совета АПКО от ):

• Шапка: полное наименование исполнителя (ИП, ООО и т.д.) и заказчика, их ИНН, КПП, ОКПО, юридический адрес.
• Наименование документа: «Акт выполненных работ (оказанных услуг) без НДС». Указывается дата составления.
• Номер акта: последовательный номер (например, АВР‑2026‑001).
• Ссылка на договор: номер, дата и название договора, на основании которого оказаны услуги.
• Перечень оказанных юридических услуг: описание конкретных действий (консультация, подготовка документов, представительство в суде и т.п.), объём, сроки.
• Стоимость услуг: сумма прописью и цифрами, указание «без НДС», а также правовой смысл (например, «НДС не облагается в соответствии с п. 3 ст. 346.2 НК РФ»).
• Подписи и печати: подпись исполнителя (директор, ИП) и заказчика, печати (если применимо).
• Примечание о системе налогообложения: указать, что исполнитель применяет УСН/самозанятый и не является плательщиком НДС.

Пошаговая инструкция по заполнению акта

Типовой образец акта без НДС

АКТ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (ОКАЗАННЫХ УСЛУГ) БЕЗ НДС
Дата составления: г. № АВР‑2026‑015

Исполнитель: ООО «ЮрПартнер», ИНН 7701234567, КПП 770101001, адрес: 115035, г. Москва, ул. Тверская, д. 10.
Заказчик: ИП Иванов И.И., ИНН 7709876543, адрес: 115069, г. Москва, ул. Сретенка, д. 5.

Ссылка на договор: Договор № 03/2025 от г. «Оказание юридических услуг».

Перечень оказанных услуг:

 
Консультация по вопросам корпоративного права – 5 часов.
 
Подготовка учредительных документов – 2 документа.
 
Представительство интересов в арбитражном суде – 1 заседание.


Стоимость услуг:

 
Консультация – 15 000,00 ₽
 
Подготовка документов – 10 000,00 ₽
 
Представительство в суде – 10 000,00 ₽


НДС не облагается в соответствии с п. 3 ст. 346.2 НК РФ (применяется УСН «доходы»).
Подписи сторон:


 
Исполнитель:
_____________________/Петров А.С.
 
Заказчик:
_____________________/Иванов И.И.

Частые ошибки и как их избежать

• Отсутствие указания причины освобождения от НДС. Налоговая инспекция может потребовать доначисление.
• Неправильный порядок нумерации. Каждый акт должен иметь уникальный номер в рамках года.
• Отсутствие подписи одной из сторон. Документ считается недействительным.
• Неуказание системы налогообложения. Важно явно прописать, что исполнитель использует УСН или является самозанятым.

Куда обращаться в случае вопросов или споров

Ниже представлен список контактов, куда можно направлять запросы, связанные с оформлением актов без НДС, проверкой правильности налогового режима и разрешением спорных ситуаций.

• Федеральная налоговая служба (ФНС России)
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑67
  E-mail: info@nalog.ru
  Сайт: www.nalog.ru
  Приём заявлений о проверке правильности применения УСН и освобождения от НДС.
• Региональная налоговая инспекция по г. Москве
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑68
  Адрес: 115035, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 3
  Консультации по актам без НДС и запросы о выдаче справки‑сверки.
• Многофункциональный центр (МФЦ) – отдел юридических вопросов
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑69
  Сайт: www.mfc.ru
  Помощь в оформлении документов и подаче жалоб в случае отказа контрагента подписать акт.
• Министерство юстиции РФ – служба правовой информации
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑70
  E-mail: legal@minjust.gov.ru
  Консультации по правовому статусу юридических услуг и требованиям к актам.
• Роспотребнадзор – отдел защиты прав потребителей
  Тел.: +7 (495) -23‑45‑71
  Если возникли споры по качеству оказанных юридических услуг.

Оформление акта на юридические услуги без НДС – важный элемент деловой практики, позволяющий обеим сторонам подтвердить факт исполнения обязательств и избежать налоговых рисков. Главное – убедиться, что исполнитель действительно имеет право на освобождение от НДС, правильно указать правовую основу и оформить все обязательные реквизиты.

Очень важно, чтобы ответ был на русском языке. При соблюдении перечисленных рекомендаций акт будет признан юридически действительным и поможет избежать недоразумений с налоговыми органами.

Автор статьи: юридический консультант Алексей Смирнов, 2026 год.