Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. При переходе на УСН многие предприниматели сталкиваются с вопросом, какие расходы можно учесть в налоговой базе, и как правильно оформить услуги, связанные с юридической поддержкой компании.

Что такое УСН и какие ограничения действуют?

Согласно методическим рекомендациям ФНС России, опубликованным в декабре 2025 г., УСН может применяться, если организация соответствует следующим критериям:

• Годовой доход не превышает 150 млн рублей (порог может индексироваться).
• Доля участия в уставном капитале других организаций не превышает 25 %.
• Отсутствие запрещённых видов деятельности (например, финансовые организации, за исключением некоторых).

Если в течение отчетного периода предприятие выходит за пределы этих ограничений, оно обязано в течение 15 календарных дней сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения (ОСН).

Самое главное помнить, что

при выборе бухгалтерских и аудиторских услуг необходимо учитывать:

1. Соответствие услуг требованиям УСН (расходы должны быть документально подтверждены и иметь отношение к предпринимательской деятельности);
2. Наличие лицензий и сертификатов у специалистов, предоставляющих аудиторские услуги;
3. Своевременную подачу отчетности в налоговые органы (квартальная декларация по УСН, форма 3‑НДФЛ и др.).

Бухгалтерские услуги при УСН

Бухгалтерия в рамках УСН отличается от ОСН упрощённым набором отчетных форм, однако требования к качеству ведения учёта остаются строгими. Основные задачи бухгалтерского отдела:

• Ведение книги доходов и расходов – основной документ, на основании которого рассчитывается налоговая база;
• Контроль за правильностью оформления юридических расходов (договоры, акты выполненных работ, счета‑фактуры);
• Подготовка и сдача квартальных деклараций по УСН (форма 3‑УСН) и годовой отчётности;
• Консультации по вопросам налогового планирования и оптимизации расходов.

Аудиторские услуги при УСН

Хотя закон не требует обязательного аудита для большинства плательщиков УСН, многие компании используют аудиторские услуги для:

• Проверки достоверности отражения юридических расходов в бухгалтерском учете;
• Подготовки к потенциальным проверкам налоговых органов;
• Снижения рисков налоговых споров и подтверждения соответствия требованиям ФНС.

Аудитор должен иметь лицензию, выданную Банком России, а также подтверждённый опыт работы с УСН‑компаниями.

Юридические услуги как часть расходов на УСН

Расходы на юридические услуги могут учитываться в налоговой базе УСН при условии, что они:

• Направлены на обеспечение деловой деятельности (например, подготовка договоров, сопровождение сделок, защита прав в суде);
• Подтверждены документально (договор, акт выполненных работ, счет‑фактура, платежные документы);
• Соответствуют лимиту расходов, установленному выбранным типом УСН («доходы – расходы» или «6 % от доходов»).

Важно помнить, что расходы на незаконные или нерелевантные услуги (например, штрафы, пени, расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью) в УСН не учитываются.

Практические рекомендации

1. Выбирайте проверенного поставщика бухгалтерских услуг. Убедитесь, что у него есть опыт работы с УСН и положительные отзывы от клиентов.
2. Заключайте письменные договоры с юридическими фирмами, в которых чётко указаны предмет и стоимость услуг.
3. Своевременно оформляйте первичные документы. Каждый юридический расход должен сопровождаться актом выполненных работ и счётом‑фактурой.
4. Контролируйте соответствие расходов выбранному типу УСН. При УСН «6 % от доходов» юридические расходы не снижают налоговую базу, а при УСН «доходы – расходы» – уменьшают её.
5. Следите за сроками подачи деклараций. Пропуск дедлайна может привести к штрафам и дополнительным проверкам.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по бухгалтерскому учёту, аудиту или юридическим расходам при УСН, вы можете обратиться к специалистам по следующим каналам:

• Телефон горячей линии: +7 (495) -23‑45‑67 – круглосуточная поддержка по вопросам УСН.
• Электронная почта: support@usn-consult.ru – ответы в течение 24 часов.
• Офис в Москве: ул. Тверская, д. 7, офис 305,
  Рабочие часы: 09:00–18:00, понедельник‑пятница.
• Сайт компании: www.usn-consult.ru – полезные статьи, типовые договоры и онлайн‑калькулятор налогов.
• Вопрос‑ответ в мессенджерах: Telegram @usn_consult, WhatsApp +7 -95 123‑45‑67.

Эффективное использование бухгалтерских и аудиторских услуг при УСН позволяет не только правильно учитывать юридические расходы, но и минимизировать налоговые риски. Соблюдая методические рекомендации ФНС, своевременно оформляя документы и выбирая проверенных партнеров, предприниматели могут сосредоточиться на развитии бизнеса, не опасаясь штрафов и проверок.

Очень важно помнить, что любые изменения в финансовом положении (выход за пределы доходного порога, изменение структуры собственности) требуют оперативного уведомления налоговой инспекции в течение 15 календарных дней. Это поможет избежать нежелательных налоговых последствий и сохранить статус УСН.

Статья подготовлена в соответствии с актуальными данными ФНС России на 28 марта 2026 года.