Адвокатское бюро — это самостоятельная некоммерческая организация, созданная адвокатами для совместной профессиональной деятельности. Несмотря на то, что она не преследует цель извлечения прибыли, адвокатское бюро обязано соблюдать налоговое законодательство РФ. В 2026 году ключевые правила не изменились, однако появляются новые разъяснения Минфина и ФНС, которые важно учитывать при расчётах и отчётности.

Основные налоги, которые платит адвокатское бюро

Ниже перечислены налоги и взносы, которые в 2026 году обязано исчислять, удерживать и перечислять в бюджет адвокатское бюро, а также пояснения, при каких условиях каждая из обязанностей возникает.

• НДФЛ (13 % / 15 %), удерживается с выплат в пользу адвокатов-участников и наёмных сотрудников. Адвокаты, получающие доход от профессиональной деятельности, обладают правом на профессиональный налоговый вычет в размере фактически произведённых и документально подтверждённых расходов (см. раздел 4).
• Страховые взносы (пенсионные 22 %, медицинские 5,1 %, социальные 2,9 %):
  • начисляются на выплаты адвокатам-участникам, если они состоят с бюро в трудовых отношениях;
  • не начисляются на выплаты адвокатам, получающим доход как от самостоятельной профдеятельности.
• НДС — освобождается от налогообложения на основании подп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ для услуг, оказываемых непосредственно в рамках профессиональной деятельности адвокатов. Однако:
  • если бюро оказывает дополнительные, непрофильные услуги (например, аренда помещений, продажа литературы), то по таким операциям НДС начисляется в общем порядке;
  • при получении доходов свыше 2 млн ₽ за 3 предшествующих месяца, но только по неосвобождённым операциям, бюро становится плательщиком НДС и обязано подать уведомление о постановке на учёт в течение 5 рабочих дней.
• Налог на прибыль — адвокатское бюро не является налогоплательщиком налога на прибыль в отношении доходов, полученных от оказания юридических услуг, поскольку такие доходы подпадают под освобождение, предусмотренное п. 3 ст. 149 НК РФ. Однако, если бюро получает внереализационные доходы (проценты по банковскому счёту, доходы от аренды имущества), то по ним налог на прибыль исчисляется и уплачивается по общему режиму (20 %).

Расходы, которые учитываются при налогообложении

Адвокатское бюро ведёт бухгалтерский учёт на общем режиме и может учесть следующие расходы при исчислении налога на прибыль по неосвобождённым операциям:

1. Общие нужды адвокатской палаты — взносы, установленные палатой регионального или федерального уровня.
2. Содержание адвокатского образования, аренда офиса, коммунальные услуги, канцелярия, оплата услуг охраны и клининга.
3. Страхование профессиональной ответственности — обязательное страхование по Федеральному закону «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».
4. Командировочные расходы — проезд и проживание адвокатов в других регионах при наличии договора и подтверждающих документов.
5. Расходы на приобретение жилья — проценты по ипотечному кредиту, коммунальные услуги, если квартира используется исключительно для профессиональных целей и это подтверждено документально.
6. Прочие профессиональные расходы — оплата информационных систем, подписка на специализированные СМИ, курсы повышения квалификации, экспертизы и т. д.

Особенности НДФЛ и страховых взносов

Профессиональный налоговый вычет для адвокатов

Адвокаты, состоящие в бюро в статусе самозанятых лиц (не работников), подают в бюро письменное заявление на применение профессионального вычета. Бюро, в свою очередь, при выплате гонорара:

• уменьшает налогооблагаемую базу на сумму документально подтверждённых расходов;
• удерживает НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽ по итогам налогового периода);
• перечисляет налог в бюджет не поздее следующего дня после выплаты.

Страховые взносы на выплаты адвокатам-участникам

Если адвокат состоит с бюро в трудовых отношениях (трудовой договор или гражданско-правовой договор подряда/оказания услуг), то на все выплаты начисляются страховые взносы в общеустановленном порядке. Если же адвокат получает доход как от профессиональной деятельности (статус самозанятого), взносы не начисляются.

Отчётность адвокатского бюро в 2026 году

Пошаговая схема учёта доходов и расходов в адвокатском бюро

1. Открытие расчётного счёта в банке, подписание договора комплексного обслуживания с возможностью экспорта выписок в 1С.
2. Выбор конфигурации 1С «1С:Предприятие 8. Бухгалтерия некоммерческой организации. Профессиональные союзы, адвокатские палаты, ТСЖ».
3. Настройка налогов:
   • создание справочника «Виды деятельности» для разделения освобождённых от НДС и неосвобождённых операций;
   • настройка ставок НДФЛ и страховых взносов в зависимости от статуса адвоката (работник/самозанятый).
4. Документооборот:
   • при выплате гонорара, оформляется «Акт оказания услуг» + «Расходный кассовый ордер» или «Платёжное поручение»;
   • адвокат прикладывает подтверждающие расходы (счёт-фактуры, чеки, договоры) для формирования профессионального вычета.
5. Контроль остатков ежемесячно:
   • сверка взаиморасчётов с адвокатами;
   • сверка с банком;
   • акты сверки с контрагентами по аренде, страхованию и прочим расходам.
6. Формирование отчётности автоматически в 1С с последующей проверкой и подписью ЭЦП.

Частые ошибки и как их избежать

• Ошибка 1: начисление НДС на адвокатские услуги.
  Решение: проверяйте код ОКВЭД (основной — 69.10 «Деятельность адвокатов») и применяйте подп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ.
• Ошибка 2: отсутствие заявления на профессиональный вычет у адвоката.
  Решение: получите заявление до первой выплаты в текущем году.
• Ошибка 3: начисление страховых взносов на гонорары адвокатов, работающих в статусе самозанятых.
  Решение: оформляйте договор оказания услуг, а не трудовой договор.
• Ошибка 4: отсутствие раздельного учёта по освобождённым/неосвобождённым операциям.
  Решение: используйте аналитические счета 90.01.1 и 90.01.2 в 1С.
• Ошибка 5: несвоевременная сдача бухгалтерской отчётности.
  Решение: включите напоминание в календарь бухгалтера за 10 дней до срока.

Контакты для обращений

При возникновении вопросов по налогообложению адвокатского бюро рекомендуем обращаться в следующие инстанции:

• Федеральная налоговая служба (ФНС России)
  Официальный сайт: www.nalog.gov.ru
  Контакт-центр: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
• Министерство финансов Российской Федерации (Минфин России)
  Департамент налоговой политики
  Адрес: 125093, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9
  Телефон: +7 (495) -83-36-99
  E-mail: tax@minfin.gov.ru
• Федеральная палата адвокатов РФ
  Адрес: 123104, г. Москва, Энтузиастов шоссе, д. 2
  Телефон: +7 (495) -56-82-82
  Сайт: fparf.ru
• Консультации по бухгалтерскому сопровождению
  Центр бухгалтерского сопровождения адвокатских образований «ЮрБух»
  Телефон: +7 (495) -50-50-85
  E-mail: info@yurbuh.ru

Важно! Перед звонком приготовьте ИНН, ОГРН и сведения о последней отчётности, чтобы оперативно получить квалифицированный ответ.