Адвокатская деятельность в России регулируется не только профессиональными стандартами, но и налоговым законодательством. В зависимости от организационно-правовой формы (кабинет, коллегия, бюро, юрконсультация) список обязательных платежей может существенно различаться. Ниже приведён подробный обзор того, что именно должны платить адвокаты в 2026 году.

Адвокаты, работающие через индивидуальный адвокатский кабинет

1.1 Упрощённый учёт и отчётность

• Не ведут бухгалтерский учёт и не сдают отчётность в полном объёме (п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ).
• Обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) по форме, утверждённой Приказом Минфина № 86н/БГ-3-04/606 от . Книга предоставляется по требованию налогового органа.

1.2 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1. Ставка: 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов.
2. Объект налогообложения: все доходы от адвокатской практики (гонорары, успешные гонорары, вознаграждения по договорам).
3. Отчётность:
   • Ежеквартальные авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
   • Годовая декларация 3-НДФЛ – до 30 апреля следующего года.
4. Профессиональный налоговый вычет: адвокат вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с оказанием юрпомощи (ст. 221 НК РФ).

1.3 Страховые взносы «на себя»

Адвокат-ИП, даже если не числится в реестре ИП, но ведёт кабинет, считается самозанятым и обязан платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды:

• ПФР: 36 723 руб. (2026 г.) – на пенсионное страхование.
• ФФОМС: 9 445 руб. (2026 г.) – на медицинское страхование.
• Дополнительный взнос: 1 % с дохода свыше 300 000 руб. в год.

1.4 Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2007 г. адвокаты не признаются плательщиками НДС независимо от формы деятельности (п. 2 ст. 143 НК РФ). Исключение – добровольное присоединение к НДС для получения вычета.

Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации

2.1 Общий налоговый режим (ОНР)

1. Налог на прибыль: 20 % с прибыли коллегии (ст. 284 НК РФ).
2. НДС: 20 % на оказание услуг (по общим правилам). Возможен переход на УСН или АУСН.
3. Страховые взносы с зарплат сотрудников: 30 % (ПФР, ФСС, ФФОМС).

2.2 Упрощённая система налогообложения (УСН)

Если коллегия соответствует критериям УСН, возможны два варианта:

• 6 % от доходов;
• 15 % от «доходы минус расходы». Взносы с зарплат уплачиваются в полном объёме.

2.3 Автоматизированная упрощённая система (АУСН)

С 2022 г. доступен пилотный режим АУСН: 8 % от доходов или 20 % от «доходы минус расходы» с автоматическим расчётом налога через личный кабинет ФНС.

Особенности для стажёров и молодых адвокатов

• Стажёр не уплачивает налоги от имени адвоката. Налоговые обязательства несёт адвокат-куратор или само адвокатское образование, если стажёр оформлен по ТК РФ.
• После получения статуса молодой адвокат становится самостоятельным налогоплательщиком и применяет правила пункта 1.

Штрафы и ответственность

Нарушение сроков сдачи деклараций или неуплата взносов влечёт:

• Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
• Штрафы по НК РФ – от 20 % до 40 % от суммы неуплаченного налога.
• Дисквалификация адвоката возможна при систематическом нарушении налоговых обязательств (ст. 14 ФЗ-63).

Документы и сроки 2026 года

Контакты для консультаций и обращений

• Федеральная палата адвокатов РФ
  
  Официальный сайт: https://fparf.ru/
  
  Телефон: +7 (495) -87-34-00
  
  Электронная почта: info@fparf.ru
• ФНС России
  
  Единый контакт-центр: ###-###-####
  
  Онлайн-сервисы: https://www.nalog.gov.ru
• ПФР
  
  Горячая линия: ###-###-####
• Региональные адвокатские палаты
  
  Уточняйте адрес и телефон на сайте ФПА РФ в разделе «Адвокатские палаты субъектов РФ».
• Бесплатные консультации молодых адвокатов
  
  Молодёжный совет ФПА РФ проводит онлайн-сессии каждую среду 15:00–17:00 (мск) через Zoom. Запись по e-mail: moladv@fparf.ru

1. Кабинет = ИП без НДС, но с НДФЛ и взносами «на себя».
2. Коллегия = юрлицо, которое может быть на ОНР, УСН или АУСН и обязано платить НДС, налог на прибыль и страховые взносы с зарплат.
3. Каждый адвокат обязан самостоятельно следить за сроками и суммами взносов.
4. При сомнениях обращайтесь в ФПА РФ и ФНС через контакты выше.