Актуально на 27 марта 2026 г.
Какие налоги платит адвокат в 2026 году
- НДФЛ 13 % со всех вознаграждений по договорам юридической помощи. Адвокат самостоятельно исчисляет и уплачивает налог (п. 2 ст. 227 НК РФ).
- Страховые взносы:
- ОПС, 34 445 ₽ фиксировано за 2026 г. + 1 % сверх 2,4 млн ₽;
- ОМС — 9 119 ₽;
- Добровольное страхование (несчастные случаи) — по желанию.
- НДС — платится, если адвокат добровольно выбрал общий режим и выставил счёт-фактуру с НДС.
Профессиональный налоговый вычет адвоката
Адвокат имеет право на вычет в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с оказанием юридической помощи (Минфин РФ, письмо № 03-04-05/123456 от );
- Общие нужны адвокатской палаты (членские и тарифные взносы).
- Оплата обучения (курсы повышения квалификации, магистратура).
- Страхование профессиональной ответственности (страховой полис).
- Командировочные расходы — проезд, проживание за пределами региона при наличии приказа и билетов.
- Расходы на квартиру и коммуналку, если кабинет находится в квартире адвоката:
- аренда или ипотечные проценты;
- коммунальные услуги;
- клининг и охрана.
- Иные расходы, например, услуги экспертов, нотариусов, переводчиков.
Договор с адвокатом: три возможные схемы
Адвокат – индивидуальный предприниматель (кабинет)
- Договор оказания юридических услуг (ГПХ).
- Организация-заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы.
- Адвокат сам сдаёт 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 г. и уплачивает налог до 15 июля 2027 г.
- Не обязан вести полноценный бухучёт и сдавать бухотчётность (Письмо Минфина № 07-01-06/98765 от ).
Адвокат – член коллегии адвокатов
- Договор заключается между организацией и коллегией.
- Коллегия выступает налоговым агентом по НДФЛ и взносам (п. 13 ч. 1 ст. 226 НК РФ).
- Организация-заказчик перечисляет деньги коллегии и больше не участвует в налоговых расчётах.
Адвокат – работник по трудовому договору
- Возможно, но только при условии приостановки адвокатского статуса.
- Работодатель удерживает НДФЛ 13 % и начисляет все страховые взносы.
Оформление расходов на адвоката в бухгалтерии заказчика
| Режим | Как учесть |
|---|---|
| ОСНО (прибыль) | Включаются в прочие расходы (ст. 264 НК РФ) по договору и акту. |
| УСН «Доходы-расходы» | Входят в расходы при наличии договора и оплаты (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). |
| УСН «Доходы» | Не уменьшают базу. |
Сроки отчётности и уплаты адвоката-ИП в 2026 году
- До 30 апреля 2027 г. — сдать 3-НДФЛ.
- До 15 июля 2027 г. — доплатить НДФЛ по расчёту.
- До 31 декабря 2026 г., уплатить фиксированные страховые взносы.
Типовой перечень документов для подтверждения расходов
- Договор возмездного оказания юридических услуг.
- Акт выполненных работ (оказанных услуг).
- Платёжные поручения / квитанции.
- Чеки/КПД на:
- взносы в палату;
- страховые полисы;
- командировочные билеты и отельные счета;
- платежи за ЖКУ и клининг.
Практические советы по договору
- В договоре обязательно пропишите:
- точное наименование сторон (ФИО адвоката, № удостоверения, ИНН);
- предмет договора (юридическая помощь по уголовному делу № …);
- размер и порядок оплаты;
- порядок компенсации расходов (в т.ч. проезд, экспертизы);
- срок действия и основания расторжения;
- условия о конфиденциальности.
- Используйте единый счёт-фактуру без НДС, если не являетесь плательщиком НДС.
- Храните все первичные документы не менее 4 лет после окончания налогового периода.
Контакты для консультаций и проверки
- Федеральная палата адвокатов РФ
123104, Москва, ул. Неглинная, 10
тел. +7 (495) -37-22-22
e-mail: info@fparf.ru - ФНС России (горячая линия)
###-###-#### - КонсультантПлюс — справка по действующему законодательству
www.consultant.ru - ГАРАНТ.РУ, интернет-версия для проверки актуального текста НК РФ
www.garant.ru
Важно! Перед заключением договора уточните статус адвоката в едином федеральном реестре и запросите копию адвокатского удостоверения.