Актуально на 27 марта 2026 г.
Что такое договор возмездного оказания услуг с физлицом?
Это гражданско-правовой договор (ГПД), по которому физическое лицо-исполнитель обязуется оказать юридические (или иные) услуги, а заказчик — оплатить результат. Форма договора свободная, но должна содержать:
- Предмет (какие именно юридические услуги).
- Сроки и этапы.
- Цену и порядок расчётов.
- Ответственность сторон.
НДС: когда начисляется к договору с физлицом?
Общее правило: если исполнитель — не индивидуальный предприниматель и не зарегистрирован как плательщик НДС, то НДС не исчисляется (ст. 143 НК РФ). Однако:
- ИП на УСН может включить в договор оговорку: «В случае утраты права на УСН цена увеличивается на НДС».
- С 2026 года применяются ставки 5 % и 7 % для отдельных категорий, поэтому в договоре прописывают переходный механизм через дополнительное соглашение.
Пример формулировки про НДС в договоре 2026 г.
«Цена услуг составляет 100 000 (сто тысяч) рублей, НДС не облагается в силу применения исполнителем УСН. В случае обязанности исполнителя исчислить НДС по закону, цена увеличивается на сумму НДС по ставке, действующей на дату выставления счёта-фактуры».
НДФЛ и страховые взносы при выплате физлицу
| Что платит заказчик-организация | Размер | КБК и срок |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13 % (резидент) / 30 % (нерезидент) | КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, перечислить не позднее следующего дня после выплаты. |
| Страховые взносы | — | Не начисляются, если договор ГПХ не признан трудовым (Письмо Минтруда № 17-3/В-539). |
Акты и образцы документов
Скачать актуальные формы:
- Договор оказания услуг с физлицом (образец КонсультантПлюс, 2025).
- Типовые формы НИУ ВШЭ (универсальные для физлиц).
Пошаговая схема заключения договора в 2026 г.
- Шаг 1. Согласовать условия и цену (с учётом возможного НДС).
- Шаг 2. Подписать договор в 2 экземплярах; при необходимости, допсоглашение к НДС 5 %.
- Шаг 3. Оформить акт выполненных услуг (форма № КС-2/КС-3 или произвольная).
- Шаг 4. Удержать НДФЛ и перечислить в бюджет;
- Шаг 5. Сдать сведения о выплатах в СФР (форма СЗВ-Договор) в течение 1 месяца после расчётов.
Риски и как их избежать
- Риск: налоговая квалифицирует ГПД как трудовой договор → взносы + штрафы.
Как избежать: указывать конечный результат, не использовать слова «подчинение», «рабочее место». - Риск: неправильное отражение НДС при переходе на новую ставку.
Как избежать: заранее прописать в договоре механизм корректировки цены.
Где получить оперативную консультацию и скачать образцы
- ФНС России: контакт-центр ###-###-#### (звонок бесплатный).
- СФР (бывший ПФР): ###-###-####, онлайн-чат на sfr.gov.ru.
- КонсультантПлюс: бесплатный 2-дневный доступ к договорам и комментариям.
- Горячая линия Контур.Сайн: ###-###-#### (вопросы по договорам с физлицами и НДС).
- Бесплатная юридическая помощь: ###-###-#### (федеральный номер).
Если вам нужно индивидуальное сопровождение — оставьте заявку нашему специалисту через форму обратной связи по e-mail: info@law-contract.ru.