Содержание

1. Зачем вообще заключать отдельный договор
2. Какие услуги можно включить
3. Форма и типовой образец 2026 г.
4. НДС: кто платит, как выставить счёт-фактуру
5. Учёт при УСН «Доходы» и «Доходы-расходы»
6. Типовые ошибки и как их избежать
7. Контакты и телефоны для срочных консультаций

Зачем заключать отдельный договор на коммунальные услуги

Если ИП или ООО сдаёт в аренду недвижимость, в договоре аренды коммуналка может быть:

• включена в арендную плату (риск — НДС придётся платить с общей суммы);
• оплачивается отдельно по актам (удобнее при УСН «Доходы»).

Отдельный договор об оказании коммунальных услуг позволяет:

• чётко разграничить обязанности сторон;
• выставлять счета-фактуры только на сумму коммуналки, а не на всю аренду;
• снизить базу по УСН «Доходы-расходы» за счёт фактических расходов.

Перечень коммунальных услуг, которые можно отнести по договору

• Электроэнергия (по общему счётчику или индивидуальному).
• Водоснабжение и водоотведение.
• Теплоснабжение (отопление и горячее водоснабжение).
• Охрана и видеонаблюдение (если считаются коммунальной услугой по решению собственника).
• Вывоз ТКО (мусор).
• Обслуживание газового оборудования.

Форма договора и типовой образец 2026 г.

Документ оформляется в простой письменной форме. Можно скачать бесплатный образец договора коммунальных услуг между юрлицами (Word).

Ключевые обязательные реквизиты:

• Дата и место заключения.
• Полные реквизиты сторон (ИНН, КПП, ОГРН, банковские реквизиты, адреса).
• Точный адрес объекта.
• Номера приборов учёта и их показания на момент заключения.
• Тарифы, по которым рассчитывается стоимость услуги.
• Периодичность предоставления актов и счетов-фактур.
• Ответственность за долги: «Ресурсоснабжающая организация имеет право предъявлять требования только к арендодателю как к абоненту».
• Подписи и печати.

НДС: кто платит, как выставить счёт-фактуру

Если арендодатель состоит на общем режиме (ОСНО), он обязан:

1. Выставить счёт-фактуру на сумму коммуналки отдельно от аренды.
2. Указать ставку 20 % (или 10 % для тепла).
3. Внести данные в книгу продаж в момент отгрузки услуги (как правило, последний день месяца).

Если арендатор тоже на ОСНО, он принимает к вычету НДС по правилам п. 2 ст. 171 НК РФ.

Учёт при УСН «Доходы» и «Доходы-расходы»

УСН «Доходы» (6 %)

• Доходом признаётся только арендная плата без коммуналки.
• Коммунальные платежи не увеличивают базу по УСН.

УСН «Доходы-расходы» (15 %)

• Коммунальные услуги включаются в расходы только в пределах оплаченных сумм.
• Необходимо иметь акт приёма-передачи и платёжное поручение.

Типовые ошибки и как их избежать

Контакты для обращения и получения образца

• ФНС России, горячая линия: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
• Минстрой РФ — разъяснения по ЖКХ: +7 -95 649-73-77, e-mail: info@minstroyrf.ru
• Гарант-Инфра — типовой договор в Word: Скачать образец
• Юридическая компания «Право-Коммунал», консультации по договору:
  • Тел.: +7 -95 585-87-75 (многоканальный)
  • E-mail: consult@pravo-kommunal.ru
  • Адрес: г. Москва, ул. Покровка, д. 8, офис 12 (пн-пт с 9:00 до 18:00)
• Госуслуги — онлайн-запись к инспектору ФНС: gosuslugi.ru

Очень важно помнить: при любых спорах сохраняйте все акты, счета и переписку. Их потребуют при проверке налоговой или суда.

© . Статья подготовлена на основе актуальных норм НК РФ и постановлений Правительства РФ. Перепечатка разрешена с активной ссылкой на сайт.