В 2026 г. правила начисления страховых взносов с вознаграждений физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП), претерпели существенные изменения. Ниже разобраны ключевые схемы, риски и контакты для оперативных консультаций.
Когда обязанность по страховым взносам возникает у заказчика-юрлица
- Условие: договор возмездного оказания услуг (подряда, поручения) заключён между юридическим лицом и физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП.
- Объект налогообложения: всё вознаграждение, полученное физлицом по договору, включая компенсацию его расходов.
- Ставки взносов (2026):
- 30 % — в пределах предельной базы по ПФР и ФФОМС;
- 15,1 % — сверх предельной базы;
- 2,9 % — взносы на социальное страхование (если договор не подпадает под п. 2 ст. 422 НК РФ).
- Срок уплаты: не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным периодом.
Алгоритм действий юрлица-заказчика
- Заключить договор в письменной форме.
- Зарегистрироваться в налоговой как плательщик страховых взносов (форма КНД 1112525).
- Удержать НДФЛ (13 % или 30 % для нерезидентов) при каждой выплате.
- Каждый квартал сдавать РСВ и 6-НДФЛ.
Особенности договора между двумя физлицами
Если договор заключают два физических лица, не являющиеся ИП, обязанность по начислению и уплате взносов ложится на заказчика-физлица (письмо Минфина РФ от № 03-15-05/34128).
- Заказчик должен подать заявление по форме КНД 1112525 в любой ИФНС.
- Допускается подача через:
- Личный кабинет ФЛ на nalog.gov.ru;
- Квалифицированную ЭЦП;
- Лично или по почте.
- Штраф за неподачу — 1 000 руб., за неуплату взносов, до 40 % от суммы.
Как уменьшить взносы или избежать их начисления
| Вариант | Описание | Риски/условия |
|---|---|---|
| Самозанятый статус | Исполнитель оформляет статус самозанятого (Профессиональный доход) | Нельзя использовать при работе «по найму»; доходы ≤ 2,4 млн руб./год |
| ИП на упрощёнке | Исполнитель регистрирует ИП и применяет УСН «Доходы» (6 %) | Нужно вести учёт и сдавать отчётность |
| Адвокат или нотариус | Специальный режим для адвокатов (ст. 419 НК РФ) | Требуется статус адвоката |
Практические кейсы
Кейс 1. Юрлицо + физлицо-не-ИП
ООО «Спецстрой 31» заключило договор с юристом-физлицом на 175 000 руб.:
- НДФЛ = 175 000 × 13 % = 22 750 руб.
- Страховые взносы = 175 000 × 30 % = 52 500 руб.
Кейс 2. Физлицо-заказчик + физлицо-исполнитель (няня)
Гражданин А. заключил договор с няней на 40 000 руб./мес.:
- А. обязан встать на учёт в ИФНС и платить взносы 40 000 × 30 % = 12 000 руб./мес.
- НДФЛ не удерживается, так как няня сама должна уплатить налог по 3-НДФЛ.
Чек-лист для бухгалтера
- Проверьте, ИП ли исполнитель (выписка из ЕГРИП).
- Уточните, подпадает ли договор под исключения (адвокаты, самозанятые).
- Зарегистрируйтесь в ИФНС (если вы физлицо).
- Ежемесячно удерживайте НДФЛ и начисляйте взносы.
- Сдавайте РСВ (раздел 3) и 6-НДФЛ.
Контакты для оперативной помощи
Налоговая служба РФ
- Телефон: 8 (800) -22-22-22 (федеральная справочная)
- Сайт: nalog.gov.ru
- Приём документов по форме КНД 1112525: любой территориальный офис ИФНС или онлайн через сервис «Личный кабинет ФЛ».
Бухгалтерские и юридические консультации
- Юникон (налоговое консультирование)
Тел.: +7 (495) -56-82-83
Email: info@unicon.ru
Телеграм-канал: @unicontax - КАДИС (Санкт-Петербург)
Тел.: +7 (812) -93-54-66
Email: office@kadis.ru
Адрес: 197046, г. Санкт-Петербург, Петроградская наб., д. 22, лит. А, пом. 33Н - КонсультантПлюс горячая линия
Тел.: +7 (495) -87-92-92
Сайт: consultant.ru
Авторская справка
Последние разъяснения ФНС и Минфина показывают: нарушение порядка начисления взносов теперь выявляется автоматически через сверку данных 6-НДФЛ и РСВ. В 2026 г. уже зафиксированы первые доначисления по договорам «няня-родитель» и «ремонтник-управляющая компания». Не откладывайте регистрацию и уплату!