С 18 марта 2026 года действует обновлённый порядок взаимодействия ФНС России с физлицами-исполнителями.
Если вы юрист-междусобойник или частный практик, заключающий договоры возмездного оказания услуг (далее — ДВОУ) с гражданами,
важно понимать, какие налоги нужно платить, как их рассчитать и куда обращаться за разъяснениями.
Ниже — подробная инструкция-2026.
Когда возникает налоговое событие
Налоговое событие появляется в момент фактического получения дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ, редакция 2025 г.):
- день поступления денег на ваш счёт/карту;
- день получения наличных;
- день зачёта встречного требования.
Дата заключения договора не имеет значения, если деньги пока не перечислены.
Какие налоги платить
Основной налог
НДФЛ 13 % (15 % — для дохода свыше 5 млн руб. за год) для резидентов РФ.
Нерезиденты платят 30 %.
Дополнительные взносы (опц.)
- Страховые взносы (пенсионные, медицинские и соц.) — только если вы зарегистрировали статус самозанятого или ИП.
- Если вы работаете без статуса ИП/самозанятого, взносы не платите, но тогда вы не можете применять профессиональный вычет 20 %.
Как рассчитать НДФЛ
Формула:
НДФЛ = (Сумма вознаграждения − Документальные расходы) × 13 %
Пример:
- Договор на 100 000 руб.
- Расходы (оплата госпошлин, покупка дисков, консультации экспертов) — 12 000 руб.
- НДФЛ = (100 000 − 12 000) × 0,13 = 11 440 руб.
Если расходы не документированы, можно применить стандартный вычет 20 %:
НДФЛ = (100 000 − 20 000) × 0,13 = 10 400 руб.
Как и когда отчитаться
| Схема | Срок | Действие |
|---|---|---|
| Без ИП/самозанятого | до 30 апр. 2027 | Подать 3-НДФЛ за 2026 год |
| ИП (УСН «Доходы») | до 30 апр. 2027 | Уплатить аванс по УСН + ежеквартальные взносы |
| Самозанятый | до 25 числа следующего месяца | Оплатить налог в приложении «Мой налог» |
Как оплатить налоги
- Госуслуги → Платёжи → Налоги и штрафы — по ИНН;
- Личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru;
- Сбербанк Онлайн, Тинькофф, QR-код в «Мой налог».
Проверка задолженности
Зайдите на https://service.nalog.ru/debt/
Авторизуйтесь через Госуслуги.
Убедитесь, что «Долгов нет» или оплатите начисленные суммы.
Частые ошибки
- Не применяют профессиональный вычет, переплачивают.
- Не закрывают договор актом о выполненных работах, ФНС может не признать расходы.
- Не ставят QR-код на акте для самозанятого — клиент не сможет оплатить налог за вас.
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба
- Единая справочная: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно)
- Онлайн-консультант: https://www.nalog.ru/rn77/service/contact_form/
- WhatsApp-бот: +7 -03 011-00-00
Главное управление ФНС России по Москве
- Адрес: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23
- Приём граждан (по записи): пн-чт 09:00–18:00, пт 09:00–16:45
- Тел.: +7 (495) -13-00-09
- Email: info@nalog.ru
Региональные инспекции (пример)
Для любого региона найдите свою ИФНС через https://service.nalog.ru/addrno.do, достаточно ввести адрес.
Бесплатные юридические консультации
- Фонд «Гражданин и право»: ###-###-####
- Московская палата адвокатов: +7 (495) -21-40-99
Чек-лист исполнителя юруслуг
- Заключить договор ДВОУ в простой письменной форме.
- Составить акт сдачи-приёма услуг и приложить расходные документы.
- Начислить НДФЛ исходя из суммы фактического дохода.
- До 30 апр. 2027 года подать 3-НДФЛ (если не ИП/самозанятый).
- Оплатить налог до 15 июля 2027 года.
- Сохранять копии договоров и актов не менее 4 лет.
Важно! С 1 января 2026 года действует новый порядок погашения задолженности: ФНС списывает деньги со счёта самозанятого или ИП автоматически, если долг превысил 3 000 руб. и прошло 20 дней после уведомления.
Следите за SMS-уведомлениями и проверяйте личный кабинет.