Актуально на 28 марта 2026 г.

Какие договоры применяются

• Договор ГПХ (гражданско-правового характера) – самая распространённая форма. Подходит для одноразовых или регулярных консультаций‚ представительства в суде‚ подготовки документов и т. д.
• Договор подряда – если результат работы можно «потрогать» (например‚ подготовить пакет учредительных документов).
• Договор возмездного оказания услуг – классический вариант для юр-услуг.

Как указать статус физического лица в договоре

В шапке договора фиксируют:

• Ф. И. О. полностью;
• дата и место рождения;
• паспортные данные (серия‚ номер‚ кем и когда выдан);
• адрес регистрации;
• ИНН (если есть);
• СНИЛС (по необходимости);
• статус: «физическое лицо‚ не являющееся индивидуальным предпринимателем».

Минимальные реквизиты договора

1. Предмет: «Оказание юридических консультаций по …»;
2. Сроки: календарные даты или период «по мере поступления заданий»;
3. Цена: фиксированная (например‚ 15 000 ₽ в месяц) или почасовая (2 500 ₽/час);
4. Акт сдачи-приёмки: обязателен‚ чтобы подтвердить факт оказания услуг;
5. Налоги: прописать‚ кто является налоговым агентом;
6. Банковские реквизиты исполнителя или указание «выплата производится на расчётный счёт ИП / самозанятого» (если соответствующий статус имеется).

Налоги и взносы

Исполнитель – обычное физлицо (не ИП и не самозанятый)

Исполнитель – самозанятый (налог на профдоход)

• НДФЛ не удерживается;
• взносы не начисляются‚ самозанятый оплачивает свой налог 4–6 % самостоятельно;
• в договоре обязательно указать: «Исполнитель состоит на учёте в качестве плательщика налога на профессиональный доход‚ ИНН …‚ реквизит «Самозанятый» подтверждается выпиской из «Мой налог»».

Исполнитель – индивидуальный предприниматель

• НДФЛ не удерживается;
• взносы не начисляются;
• в договоре указывают: «Исполнитель – ИП‚ ОГРНИП …‚ ИНН …»;
• если ИП на УСН «Доходы»‚ налог 6 % платит ИП сам; при «Доходы − Расходы» – 15 %.

Образец фрагмента договора

Стоимость услуг по настоящему договору составляет 15 000 (Пятнадцать тысяч) рублей за календарный месяц‚ НДС не облагается (ст. 346.11 НК РФ).
Вознаграждение выплачивается не позднее 3 (трёх) банковских дней со дня подписания акта сдачи-приёмки услуг.
Исполнитель является физическим лицом‚ не зарегистрированным в качестве ИП.
Заказчик‚ в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ‚ признаётся налоговым агентом и самостоятельно исчисляет‚ удерживает и перечисляет НДФЛ 13 % из суммы вознаграждения.

Пошаговый алгоритм заключения договора

1. Согласовать статус исполнителя (физлицо / ИП / самозанятый).
2. Выбрать форму договора (ГПХ/подряд/оказание услуг).
3. Подписать договор в 2 экземплярах.
4. Оформить акт сдачи-приёмки услуг (по окончании периода или отдельно по каждому этапу).
5. Подготовить платёжку и удержать НДФЛ (если нужно).
6. Заполнить расчёт по страховым взносам (ф. РСВ) до 15-го числа после отчётного квартала.

Частые ошибки

• Не указать в договоре‚ кто является налоговым агентом – грозит штрафом 20 % на сумму неудержанного НДФЛ;
• Забыть про страховые взносы – пени 1/300 СК по каждому дню просрочки;
• Оплатить физлицу наличными сверх 100 000 ₽ в день – нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ);
• Заключить «трудовой» договор вместо ГПХ – ФНС и Роструд могут переквалифицировать‚ доначислив взносы и НДФЛ.

Контакты для обращений

• ФНС России
  
  Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
  
  Горячая линия: ###-###-####
  
  Личный кабинет: https://lkfl.nalog.gov.ru
• ПФР
  
  Телефон: ###-###-####
  
  Онлайн-консультация: https://es.pfrf.ru
• ФСС
  
  Телефон: ###-###-####
  
  Сайт: https://fss.ru
• Регистрация самозанятого
  
  Приложение «Мой налог»: https://npd.nalog.ru
• Электронная подпись (ЭЦП)
  
  Удостоверяющий центр ФНС: https://esia.nalog.ru

Не забывайте: при любых спорных вопросах обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру или юристу – это минимизирует риски штрафов и доначислений.