Что такое договор услуг между юрлицом и физлицом?

Договор возмездного оказания услуг (часто называют «договором ГПХ») — это соглашение, в рамках которого юридическое лицо (заказчик) обязуется оплатить выполненные физическим лицом (исполнителем) работы/услуги, а исполнитель обязуется их выполнить. Отличие от трудового договора: отсутствуют ежемесячная зарплата, запись в трудовой книжке, «трудовой» стаж, отчисления в ФСС (кроме добровольного).

Как рассчитывается стоимость работ/услуг

1. Фиксированная цена. Указывается в рублях в договоре (например, «Стоимость услуг составляет 150 000 руб.»).
2. Стоимость с учётом расходов. «Цена договора включает все расходы Исполнителя, а также все налоги, сборы и иные обязательные платежи, уплачиваемые Исполнителем» (пример из типового договора КонсультантПлюс).
3. Аванс + окончательный расчёт. Часто 30–50 % прописывают как аванс, оставшаяся сумма — после подписания акта сдачи-приёмки услуг.

Кто и какие налоги платит в 2025–2026 гг.

Освобождения и исключения

• Если физлицо зарегистрировано как самозанятый, то НДФЛ и взносы платит сам исполнитель — заказчик не является налоговым агентом.
• Если договор заключается между двумя физлицами, то никаких обязанностей по удержанию НДФЛ и взносов у «частного заказчика» нет: исполнитель сам подаёт 3-НДФЛ и платит 13 %.
• Договоры подряда и оказания услуг равны в части налоговой нагрузки, но различаются предметом (работа vs услуга) и применимым ГК РФ (§ 37 или § 39 ГК РФ).

Как правильно оформить договор: порядок и обязательные реквизиты

1. Шапка: название, дата, место заключения, реквизиты сторон (ИНН/КПП юрлица, паспортные данные физлица).
2. Предмет: подробное описание услуг/работ, объём, сроки.
3. Стоимость и порядок расчётов: фиксированная сумма или расчёт сметой; условия аванса и окончательного платежа.
4. Акт сдачи-приёмки: обязательный первичный документ, подтверждающий выполнение услуг, с реквизитами ст. 252 НК РФ.
5. Ответственность сторон: штрафы, неустойки, форс-мажор.
6. Подписи и печати: юрлицо ставит подпись руководителя и печать (если используется), физлицо — личную подпись.

Бухгалтерский и налоговый учёт для заказчика

После подписания акта:

• Отражаем расходы по дебету 20 (26, 44) кредиту 76 (расчёты с разными дебиторами/кредиторами).
• Удерживаем НДФЛ: Дт 76 – Кт 68 (субсчёт «НДФЛ»).
• Начисляем страховые взносы: Дт 20 – Кт 69.
• В упрощёнке расходы принимаются на дату оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Где взять готовый шаблон договора и актов

• КонсультантПлюс — раздел «Готовые решения: договор возмездного оказания услуг».
• ГАРАНТ.РУ, шаблоны актов и договоров, экспертные консультации.
• Контур.Сайн — онлайн-конструктор договора, электронная подпись.
• Фирммейкер — образцы договоров подряда с физлицом, калькулятор взносов.

Контакты служб поддержки и консультаций

Чек-лист перед подписанием договора

1. Убедитесь, что физлицо не самозанятый (если самозанятый — измените пункт о налогах: «Исполнитель самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход»).
2. Внесите в договор точную сумму и валюту.
3. Подготовьте два экземпляра акта сдачи-приёмки (форма № КС-2 для подряда или самостоятельно разработанная форма).
4. Проверьте статус ИП у исполнителя через egrul.nalog.ru.
5. Учтите лимит договора до 100 тыс. руб. между физлицами без налоговых последствий (при превышении — обязанности ИП или самозанятости).

Договор услуг между юрлицом и физлицом — это быстрый способ привлечь специалиста без трудоустройства. Заказчик должен помнить: он автоматически становится налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ 13 % (или 15 %) + страховые 30 %. Исполнитель может выбрать режим самозанятого и тогда налоги платит сам. Благодаря готовым шаблонам и горячим линиям КонсультантПлюс, ГАРАНТ.РУ и других сервисов можно оформить документы быстро и без ошибок.

Нужна помощь онлайн? Заходите в КонсультантПлюс и получите 2 дня бесплатного доступа ко всем актам, формам и судебной практике.