Заключая договор оказания юридических услуг с физическим лицом, стороны нередко сталкиваются с вопросом:
«Кто и какие налоги должен уплатить?»․
Ниже ‒ подробный разбор обязанностей исполнителя-физлица и заказчика, а также перечень контактов для профессиональной консультации․

Оглавление

1. Можно ли заключать договор свыше 100 000 ₽ между физлицами?
2. Какие налоги платит исполнитель-физлицо
3. Обязанности заказчика по налогам и взносам
4. Оформление договора: типовые рекомендации
5. Контакты для обращений

Можно ли заключать договор свыше 100 000 ₽ между физлицами?

Да, можно․ Закон (ст․ 421 ГК РФ) не устанавливает ограничений по сумме сделки между двумя физическими лицами․
Однако чем выше сумма, тем больше внимания со стороны налоговой и банков следует ожидать:

• Операции ≥ 600 000 ₽ банки могут запросить подтверждение экономического смысла․
• При переводе ≥ 100 000 ₽ через Систему быстрых платежей (СБП) за день банк может потребовать договор․

Какие налоги платит исполнитель-физлицо

2․1 Исполнитель — самозанятый (применяет НПД)

• Налог на профессиональный доход (НПД) - % (если услуги оказываются физлицам) или 6 % (если юрлицам/ИП)․
• Страховые взносы в ПФР и ФФОМС не платятся․
• Обязательно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и выставлять онлайн-чеки․

2․2 Исполнитель, статус «физлицо без самозанятости»

• НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе > 5 млн ₽) — обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
• Страховые взносы в ПФР (22 %) и ФФОМС (5,1 %) платятся только если заказчик является налоговым агентом (например, организация)․

2․3 Исполнитель — ИП на упрощёнке (УСН 6 % или 15 %)

• УСН 6 % (доходы) или 15 % («доходы минус расходы»)․
• Фиксированные взносы за себя в ПФР и ФФОМС (2026 г․: 54 154 ₽ + 1 % сверх 300 000 ₽)․

Обязанности заказчика по налогам и взносам

Когда заказчик не платит ничего:

• Если исполнитель — самозанятый и выставляет онлайн-чек․
• Если исполнитель — ИП на УСН или ОСНО и выставляет счёт-фактуру самостоятельно․

Когда заказчик становится налоговым агентом:

1. Организация или ИП платит физлицу-исполнителю, не зарегистрированному как ИП/самозанятый․
2. Организация обязана:
   • Удержать НДФЛ 13 % (15 %) из суммы вознаграждения․
   • Перечислить взносы в ПФР 22 % и ФФОМС 5,1 % от суммы вознаграждения плюс НДФЛ․
   • Отчитаться по форме 6-НДФЛ и РСВ․

Оформление договора: типовые рекомендации

• Тип документа: «Договор возмездного оказания услуг»․
• Существенные условия: предмет услуги, сроки, цена и порядок оплаты, ответственность сторон․
• Акт сдачи-приёма: обязательно оформлять, чтобы подтвердить факт оказания услуг․
• Указать в договоре: «Налоги и взносы исполнитель уплачивает самостоятельно в соответствии с законодательством РФ» (если исполнитель ИП или самозанятый)․

Контакты для обращений

Если возникли вопросы по расчётам налогов, оформлению договора или спорам с налоговой, обращайтесь к специалистам:

• Федеральная налоговая служба (ФНС)
  Телефон: ###-###-#### (круглосуточно)
  Сайт: www․nalog․gov․ru
• ПФР «Горячая линия»
  Телефон: ###-###-####
  Сайт: www․pfr․gov․ru
• Юридическая компания «Правовой Центр»
  Адрес: г․ Москва, ул․ Ленина, 10, офис 25
  Телефон: +7 (495) -23-45-67
  Email: info@pravo-center․ru
• Бесплатная юридическая консультация по телефону
  Горячая линия: ###-###-#### (ежедневно 9:00–21:00 Мск)

Важно! Данная статья носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую консультацию․
Перед подписанием договора рекомендуем получить квалифицированную помощь специалиста․