Составить договор между компанией (ООО, АО, ИП) и гражданином сегодня можно за 10 минут через любой онлайн-конструктор договоров.
Однако важно не забыть про налоговые последствия: от того, как оформлена сделка, зависит, кто и какие платежи должен перечислить в бюджет.
В этой статье разберём актуальные правила 2026 года, типичные ошибки и контакты, куда обращаться за разъяснениями.

Выбираем статус физлица

Все налоговые последствия зависят от того, привлечён гражданин как сотрудник (трудовой договор) или как внешний подрядчик (договор возмездного оказания услуг, подряда, ГПХ).

1. Трудовой договор.
   Из дохода физлица работодатель удерживает:
   • НДФЛ 13 % (15 % при доходе сверх 5 млн руб. за год);
   • Страховые взносы 30 % (ПФР, ФФОМС, ФСС).

   Отчётность: ЕФС-6, СЗВ-ТД, ежеквартальная форма 4-ФСС и РСВ.

2. Договор ГПХ / возмездного оказания услуг.
   Здесь физлицо не числится в штате. Компания-заказчик:
   • удерживает НДФЛ 13 % (15 % при превышении 5 млн руб.) как налоговый агент;
   • уплачивает взносы только в ПФР и ФФОМС (27,1 % c 2026 г.) — без ФСС, если договор не предусматривает соцстрахование;
   • не заполняет 4-ФСС и СЗВ-ТД, но подаёт расчёт по форме РСВ (раздел 2).
3. Физлицо-ИП на УСН, ПСН или НПД.
   Если исполнитель зарегистрирован как ИП и применяет спецрежим, то:
   • компания не является налоговым агентом;
   • никаких взносов не платит;
   • достаточно принять акт выполненных работ и оплатить по счёту.

Какие договоры подлежат обязательному налоговому контролю

• Цена договора ≥ 50 млн руб., подаём уведомление в ФНС по форме 6-НДФЛ-контроль;
• Выплаты нерезиденту, потребуется валютный контроль (подп. 6 ст. 23 ФЗ-173);
• Если услуги относятся к трудовым функциям, но оформлены как ГПХ, ГИТ может доначислить взносы и пени;
• Для договора подряда с физлицом-не-работником срок > 2 мес. нужно оформить дополнительное соглашение к договору об объёмах, сроках и стоимости работ.

Пошаговая инструкция по расчёту и уплате налогов

1. Определить статус физлица.
   Если в договоре есть место и время работы, подчинение трудовому распорядку — это уже трудовой договор.
2. Проверить сумму вознаграждения.
   При превышении 5 млн руб. за год применяется повышенная ставка НДФЛ 15 %.
3. Рассчитать взносы.
   По ГПХ:
   • ПФР — 22 % до 1,56 млн руб. (предел 2026) и 10 % сверх;
   • ФФОМС — 5,1 % без ограничения;
   • ФСС — 0 %, если в договоре нет отдельного пункта о страховании.
4. Удержать НДФЛ и перечислить не позднее следующего дня после выплаты.
5. Отчитаться:
   • 6-НДФЛ — ежеквартально;
   • РСВ — ежеквартально, срок до 30-го числа месяца, следующего за кварталом;
   • СЗВ-М — ежемесячно (при трудовом договоре).

Частые ошибки и штрафы

Готовые образцы документов

Скачать бланки можно в любых онлайн-сервисах:

• Договор возмездного оказания услуг (PDF, DOCX) — Договор.ру
• Трудовой договор (актуальный на 2026 г.) — БухСофт
• Дополнительное соглашение об изменении объёма работ — доступно в конструкторе Гарант

Контакты для консультаций

Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Телефон: ###-###-####
Онлайн-чат: nalog.ru → Контакты
Адрес приёмной: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23

Пенсионный фонд РФ (ПФР)
Горячая линия: ###-###-####
Электронная приёмная: es.pfrf.ru

Роструд (Федеральная служба по труду и занятости)
Телефон: ###-###-####
Онлайн-обращения: онлайнинспекция.рф

Бесплатная юридическая помощь (Минюст РФ)
Региональные центры: mfc.ru → раздел «Юридическая помощь»

Главное запомнить

1. Договор ГПХ не должен содержать признаков трудовых отношений — иначе доначислят взносы.
2. Всегда удерживайте НДФЛ до выплаты денег физлицу.
3. Сдавайте отчёты вовремя: штрафы растут быстрее, чем думаете.
4. Если сумма контракта ≥ 50 млн руб., подаётся дополнительное уведомление в ФНС.
5. Используйте проверенные онлайн-конструкторы договоров и при необходимости консультируйтесь по указанным контактам.