Актуально на 27 марта 2026 г.
Зачем адвокату подтверждать доход?
Во-первых, это прямое требование ст. 227 НК РФ — частнопрактикующие адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ, исходя из данных налогового учёта.
Во-вторых, правильный комплект документов защитит от:
- споров с ИФНС и фондами;
- доначислений и пеней;
- отказа в применении профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ).
Основные виды документов
Книга учёта доходов, расходов и хозяйственных операций (КУДиР)
Кто ведёт? Адвокат-«кабинетчик» лично или через доверенное лицо.
Как оформить? Любая твёрдая книга со сквозной нумерацией страниц, печатью адвокатской палаты (по желанию) и подписью адвоката. Форма утверждена совместным Приказом Минфина и ФНС.
Где хранить? В кабинете адвоката, предъявляется по запросу ИФНС по месту жительства в течение 4 лет.
Договоры оказания юридической помощи
- подряда (оказание услуг);
- договоры поручения;
- соглашения о представлении интересов.
Важно! Должны содержать сумму вознаграждения и дату оплаты. Хранить оригиналы + копию в электронном виде.
Акты выполненных работ (оказанных услуг)
Подписанные сторонами, заверенные печатью адвокатского кабинета (если есть).
Рекомендация: использовать форму № АКТ-1 (утв. постановлением № 132 от Госкомстата РФ).
Документы о фактической оплате
- Кассовые чеки (если оплата наличными);
- Банковские выписки по расчётному/сберегательному счёту;
- Онлайн-эквайринг — выписки из личного кабинета платёжной системы;
- Платёжные поручения (при оплате со счёта клиента).
Справка о доходах физлица (КНД 1175018)
Заполняется адвокатом самостоятельно или выдаётся адвокатским образованием (если адвокат работает в коллегии).
Форма действует с отчётности за 2024 год по приказу ФНС № ЕД-7-11/649@.
Срок представления в ИФНС: не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Подаётся по форме, утверждённой приказом ФНС РФ от № ЕД-7-11/587@.
Срок: до 30 апреля 2027 г. за доходы 2026 г.
Прикладывать документы на расходы не обязательно, но они должны быть готовы к предъявлению в течение 3 лет (п. 7 ст. 88 НК РФ).
Документы на профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)
Чтобы уменьшить базу по НДФЛ, соберите:
- квитанции об аренде офиса;
- счета-фактуры на юридическую литературу, подписки на базы «Гарант», «КонсультантПлюс»;
- договоры ГСМ и командировочные расходы (авансовые отчёты, билеты, чеки гостиниц);
- счета за услуги стенографистов, экспертов, переводчиков;
- страховые премии по профессиональной ответственности.
Условие: расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Кого уведомлять о доходах (особенности 2026 г.)
- ИФНС по месту жительства — 3-НДФЛ + КУДиР по запросу.
- Адвокатская палата субъекта РФ — в 10-дневный срок сообщает:
- о включении/исключении адвоката в реестр;
- о приостановке или возобновлении статуса.
Эти данные автоматически передаются в ФНС.
- ПФР и ФСС — только если адвокат нанимает сотрудников (ЕСВ, 4-ФСС, ЕФС-1).
Частые ошибки
- не ведут КУДиР на бумаге, ИФНС требует оригинал;
- не заверяют акты выполненных работ печатью;
- принимают к вычету «корпоративные» расходы (кофе-брейки, реклама на билбордах);
- теряют чеки, не делают PDF-копии.
Контакты для обращений
- ФНС России
Телефон: ###-###-####
Сайт: www.nalog.gov.ru - Адвокатская палата Калининградской области
Адрес: 236010, г. Калининград, ул. Дмитрия Донского, 7
Телефон: +7 (4012) -0-50-50
E-mail: info@kaliningrad.advokatura.ru - КонсультантПлюс: ГАРАНТ-Налоги
Телефон: +7 (495) -67-30-60
Онлайн-чат: www.garant.ru - Служба поддержки приложения «ФНС-Online»
Внутри личного кабинета: «Помощь → Написать в ФНС».
Адвокат должен иметь:
- КУДиР с заполненными разделами I–III.
- Каждый договор + акт + платёжку в отдельной папке (бумага/скан).
- 3-НДФЛ за 2026 г. – до г.
- Справки КНД 1175018 на себя и наёмных сотрудников.
- Комплект документов на профессиональные вычеты (оригиналы + копии).
Храните документы минимум 4 года после отчётного года и будьте готовы предъявить их при камеральной проверке.