На 15:26:03 актуально следующее: все адвокаты, вне зависимости от организационно-правовой формы (кабинет, бюро, коллегия), обязаны самостоятельно исчислять, декларировать и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ниже – подробная инструкция, как это делать правильно, какие вычеты применять и куда обращаться за помощью.
Кто именно обязан платить НДФЛ
- Адвокат-кабинетчик – индивидуальный предприниматель без статуса ИП, но подпадающий под пп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ.
- Адвокат, состоящий в коллегии/бюро, если вознаграждение поступает ему напрямую от клиентов (т.е. не через «налогового агента-адвокатское образование»).
- Адвокат, получивший доход от организации по гражданско-правовому договору: компания не является налоговым агентом, обязанность по НДФЛ лежит на самом адвокате.
Как рассчитать налог
Ставки НДФЛ в 2026 году
До 5 000 000 ₽ включительно – 13 %.
Свыше 5 000 000 ₽ – 650 000 ₽ + 15 % от суммы превышения (письмо Минфина от № 03-04-05/63542).
Профессиональный налоговый вычет
Адвокат имеет право уменьшить доход на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с оказанием юруслуг. Важно: сумма вычета не может превышать полученное вознаграждение.
Пример расчёта
Выручка адвоката за год – 6 000 000 ₽.
Документированные расходы – 1 000 000 ₽.
Налоговая база: 6 000 000 – 1 000 000 = 5 000 000 ₽.
НДФЛ: 650 000 ₽ (т.к. база не превысила 5 млн ₽ после вычета).
Какие расходы можно включать в вычет
- Офисная аренда, коммунальные услуги.
- Оплата услуг судебных приставов, экспертов, переводчиков.
- Страхование профессиональной ответственности (обязательное с 2025 г.).
- Бухгалтерские и юридические услуги.
- Канцелярия, деловые поездки, интернет, телефон – при наличии чеков/актов.
- Ежемесячные отчисления в адвокатскую палату – 7 ст. 24 Закона об адвокатуре;
Порядок уплаты и отчётности
Авансовые платежи
Адвокат-кабинетчик делает три аванса:
• за январь–март – до 25 апреля;
• за апрель–июнь – до 25 июля;
• за июль–сентябрь – до 25 октября.
Размер определяется самостоятельно, исходя из ожидаемого дохода.
Годовая декларация 3-НДФЛ
Подаётся в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года.
Вместе с ней – документы, подтверждающие расходы (копии договоров, актов, чеков, платёжек).
Дополнительные обязательные платежи
- Страховые взносы 2026:
- ОПС – 34 445 ₽
- ОМС – 11 397 ₽
- Всего 45 842 ₽ (фиксированный размер для самозанятых адвокатов).
- Страховые взносы 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ – дополнительно к фиксированным.
- НДС не начисляется, т.к. услуги оказываются напрямую адвокатом (ст. 143 НК РФ).
Что делать, если клиент – юрлицо
Есть два варианта:
1. Договор заключён напрямую с адвокатом – НДФЛ платит адвокат сам.
2. Договор заключён с адвокатским образованием, которое потом выплачивает вознаграждение адвокату – адвокатское образование выступает налоговым агентом, удерживает НДФЛ и перечисляет в бюджет.
Алгоритм действий для адвоката (шпаргалка)
- Вести книгу доходов и расходов (можно в Excel).
- Каждый квартал рассчитывать авансовый платёж и перечислять его до 25-го числа следующего месяца.
- До 30 апреля сдавать 3-НДФЛ.
- До 31 декабря уплатить фиксированные страховые взносы (можно дробными платежами в течение года).
- До 1 июля следующего года – доплатить 1 % с превышения 300 000 ₽.
Контакты для обращений
Если остались вопросы, используйте официальные каналы:
- Федеральная налоговая служба России
- Горячая линия: ###-###-####
- Сайт: www.nalog.gov.ru
- Личный кабинет: lkfl2.nalog.ru
- Федеральная палата адвокатов РФ
- Тел.: +7 (495) -21-50-40
- E-mail: info@fparf;ru
- Адрес: 127051, Москва, Мясницкая ул., 13, стр. 1
- Региональные адвокатские палаты
- Поиск контактов: fparf.ru/regions
- Бесплатная юридическая консультация ФПА
- Тел.: ###-###-#### (по будням 9:00–18:00 МСК)
Самое главное помнить: адвокат сам отвечает за правильность исчисления, своевременную уплату НДФЛ и взносов. Берегите все первичные документы 4 года – именно столько ИФНС может проводить выездную проверку.