Адвокаты, осуществляющие частную практику, имеют право выбирать между несколькими налоговыми режимами. Ниже — подробный обзор каждого способа уплаты единого налога, особенности перехода и контакты для консультаций.
Какие налоговые режимы доступны адвокату в 2026 году
- Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный режим для самозанятых, в т.ч. адвокатов.
- Единый налог (упрощённая система налогообложения — УСН) — применяется ИП или адвокатскими палатами, если адвокат зарегистрирован как ИП.
- Единый налоговый платёж (ЕНП), экспериментальный режим, объединяющий несколько налогов и взносов.
Налог на профессиональный доход (НПД) для адвоката
Плюсы
- Ставка 4 % при работе с физлицами и 6 % — с организациями.
- Не нужно платить НДФЛ, страховые взносы «за себя».
- Нет обязанности сдавать декларации: мобильное приложение «Мой налог» само рассчитывает налог.
Ограничения
- Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (в 2026 г. предлагается повысить лимит до 5 млн).
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
- Запрещено реализовывать подакцизные товары и товары из пунктов 26–34, 65 и 66 Перечня Минфина.
Как перейти
Зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» или через официальный сайт ФНС. Уведомление действует со дня регистрации без ограничений по сроку.
УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Доступные варианты
- 6 % на доходы (можно уменьшить на страховые взносы).
- 15 % на разницу «доходы минус расходы». Если расходы > 70 %, выгоднее.
- Оборот не более 200 млн руб./год.
- Штат до 130 сотрудников.
- Нельзя совмещать с ЕНВД (отменён с 2021 г.).
Если вы уже ИП, подайте уведомление до 31 декабря предыдущего года. Форма № 26.2-1 подаётся в ИФНС онлайн через сервис nalog.gov.ru или лично.
Единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года самозанятые могут добровольно перейти на ЕНП. Взнос покрывает:
- НПД (или УСН),
- Страховые взносы,
- Имущественные налоги (если объект не включён в ЕГРН по адресу практики).
Адвокат вправе вернуться на прежний режим с начала календарного года, подав заявление до 31 декабря текущего года.
Имущественные налоги и ЕНС
Даже при НПД адвокат обязан оплатить:
- Налог на имущество физлиц (если используется кабинет, квартира),
- Транспортный и земельный налоги.
Платежи списываются с единого налогового счёта (ЕНС). Проверить движение средств можно в «Личном кабинете налогоплательщика».
Калькулятор выгоды — примеры расчёта
| Доход за год | НПД, 4 % | УСН 6 % (до вычета взносов) | УСН 15 % (доходы минус расходы) |
|---|---|---|---|
| 1 000 000 ₽ | 40 000 ₽ | 60 000 ₽ | 150 000 ₽ |
| 2 000 000 ₽ | 80 000 ₽ | 120 000 ₽ | 300 000 ₽ |
| 2 400 000 ₽ (лимит НПД) | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ | 360 000 ₽ |
Учтите: при УСН 6 % можно вычесть страховые взносы (в 2026 г. — 53 658 руб.).
Сроки уплаты и отчётности
- НПД: автоматически 28 числа каждого месяца.
- УСН: авансы — до 25-го после квартала, годовой налог — до 30 апреля.
- ЕНП: единый взнос до 28-го числа последнего месяца квартала.
Что делать при превышении лимита
Если доход превысит 2,4 млн руб. (или новый лимит), адвокат:
- До 20-го числа следующего месяца снимается с учёта как самозанятый.
- Автоматически становится налоговым резидентом на общем режиме (НДФЛ 13 %).
- Может зарегистрироваться в ИП и перейти на УСН с начала квартала.
Контакты и сервисы для обращений
- ФНС России. Контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по РФ).
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl.nalog.ru.
- Приложение «Мой налог»: доступно в App Store и Google Play.
- Адвокатская палата субъекта РФ: список региональных палат — на сайте Федеральной палаты адвокатов РФ.
- Бесплатная юридическая помощь предпринимателям: Мой бизнес — национальные центры, тел. ###-###-####.
Чек-лист: что выбрать адвокату в 2026 году
- Если годовой доход < 2,4 млн руб., нет сотрудников — выгоднее НПД.
- Если планируете доход > 2,4 млн или нужен найм, зарегистрируйтесь как ИП + УСН 6 %.
- Хотите «под ключ» платить все налоги одним взносом, рассмотрите ЕНП.
- Не забудьте оплатить имущественные налоги через ЕНС.