В условиях постоянно меняющихся налоговых правил и цифровой отчётности важно максимально точно понимать, как работает единый налог для юридических лиц (УСН). Статья систематизирует актуальную информацию по ставкам, ограничениям, переходу на «упрощёнку» и необходимым контактам для получения квалифицированной помощи.
Что такое «единый налог» для юридических лиц
Единый налог (в обиходе «упрощёнка») — это специальный налоговый режим, который заменяет:
- налог на прибыль (для организаций);
- НДС (кроме импорта и обязательных случаев по § 2 ст. 346.11 НК РФ);
- налог на имущество организаций (за исключением объектов, оцененных по кадастровой стоимости).
Взамен уплачивается единый налог по ставке 6 % (объект «доходы») или 15 % (объект «доходы минус расходы»). С 2025 г. действует двухступенчатая шкала повышенных ставок для компаний с выручкой 60–250 млн руб. и/или численностью 101–250 человек.
Условия применения УСН в 2026 году
Основные критерии
| Критерий | Допустимое значение |
|---|---|
| Выручка за налоговый период | ≤ 200 млн руб. (по умолчанию) |
| Остаточная стоимость основных средств | ≤ 150 млн руб. |
| Средняя численность | ≤ 130 человек |
| Доля участия других юрлиц | ≤ 25 % |
Запретные категории
- банки, страховые и негосударственные пенсионные фонды;
- инвестиционные фонды, ломбарды, криптобиржи;
- производство подакцизных товаров (алкоголь, табак).
Тарифы и переходные положения (2025–2026)
- Базовые ставки
- 6 %, «доходы»;
- 15 % — «доходы минус расходы» (но не менее 1 % от доходов при убытке).
- Повышенные ставки (для компаний с выручкой 60–200 млн руб. и/или численностью 101–130 чел.)
- 8 % — «доходы»;
- 20 % — «доходы минус расходы».
- Региональные пониженные ставки (уточняйте в ИФНС вашего субъекта РФ).
Пошаговый алгоритм перехода на УСН
Шаг 1. Проверьте соответствие критериям (см. п. 2).
Шаг 2. До 31 декабря 2026 подайте в ИФНС уведомление по форме № 26.2-1 (на бумаге или через сервисы ФНС «Личный кабинет юридического лица» или «Такском-Лайт», «СБИС», «1С-Отчётность»).
Шаг 3. С начинайте применять УСН и вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в электронном виде под КЭП.
Отчётность и сроки в 2026 году
- Квартальные авансы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Годовая декларация — до 25 марта 2027 г. за 2026 год.
- Уплата итогового налога — до 28 марта 2027 г.
Льготы и специальные режимы
Торговый сбор
Компании-«упрощенцы» в Москве, Севастополе и Казани могут включать торговый сбор в расходы (объект 15 %).
Инновационные льготы
Технологические «сколковские» компании могут получить ставку 0 % на 5 лет при выполнении условий Федерального закона № 217-ФЗ.
Распространённые ошибки
- Неверное определение объекта налогообложения — сменить объект можно только с 1 января следующего года.
- Подсчёт выручки по методу начисления, а не кассовому (кассовый метод обязателен при УСН).
- Неучтённый НДС при импорте — он не освобождает от уплаты НДС на таможне.
Контакты для обращений и получения помощи
Ниже собраны официальные каналы и проверенные сервисы, куда можно обратиться за разъяснениями по УСН.
Государственные органы
- ФНС России
Центральный аппарат: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, 23
Телефон горячей линии: ###-###-#### (звонок по РФ бесплатный)Онлайн-обращения: nalog.ru → Сервис «Обратная связь»
- Минфин РФ
109097, г. Москва, ул. Ильинка, 9
Телефон: +7 (495) -83-36-90
E-mail: info@minfin.ru
Бесплатные консультации предпринимателей
- Фонд «Мой бизнес» — центры «Точка роста» по всей стране
Горячая линия: ###-###-####
Список офисов: мойбизнес.рф/contacts - Оператор Мой Бизнес (ООО «КБК»)
Чат-бот в Telegram: @MyBusinessConsultBot
Проверенные онлайн-сервисы
| Сервис | Что помогает | Контакт |
|---|---|---|
| 1С-Эльба | Автоматический расчёт УСН и отправка декларации | ###-###-####, e-kontur.ru |
| Такском-Лайт | ЭЦП и онлайн-отчётность | 8-800-1000-777, takscom.ru |
| СБИС | Контур-Экстерн, электронная КУДиР | ###-###-####, sbis.ru |
Юридические компании и бухгалтерские конторы
- КСК-Групп (г. Москва)
Для юрлиц: +7 (495) -45-10-75, info@ksk-grupp.ru - Бухгалтерия-24 (федеральная сеть)
Онлайн-консультация: buh24.ru/chat - Аудиторско-консалтинговая компания «Делойт»
Тел.: +7 (495) -87-06-00, tax@deloitte.ru
- Убедитесь, что компания не превышает лимиты по выручке, штату и активам.
- Выберите объект налогообложения (6 % или 15 %), исходя из структуры расходов.
- Подготовьте и направьте уведомление в ИФНС до .
- Настройте в 1С или Эльбе автоматический расчёт авансов и отчётности.
- Сохраните все контакты из раздела 8 для быстрой помощи в спорных ситуациях.
Важно: данная статья подготовлена по состоянию на 27 марта 2026 г. За уточнением региональных льгот и последних разъяснений ФНС обращайтесь по указанным выше контактам.