Вопрос «есть ли налог на юридические услуги» звучит просто, но ответ зависит от того, кто оказывает услуги (юрлицо, ИП, адвокат, «самозанятый»), кто их получает и на каком режиме работает каждая из сторон. Ниже ― структурированный гид по всем сценариям актуально на март 2026 г.

Нужно ли платить НДС при оказании юридических услуг?

• Ставка НДС в 2026 г. – 22 % (с поднята с 20 %).
  Льготные ставки 0 %, 5 %, 7 %, 10 % на юруслуги не распространяются.
• Если оказывает российское юрлицо или ИП на ОСНО ― НДС начисляется и уплачивается в бюджет.
• Если оказывает «самозанятый» (НПД) или ИП на УСН/АУСН/Патенте ― НДС не начисляется (ст. 346.11 НК РФ).
• Если услуги оказывает иностранная компания, российский заказчик-резидент оплачивает НДС как налоговый агент (ст. 161 НК РФ) по ставке 22 %.

Какие налоги платит исполнитель юридических услуг

ИП и адвокатская палата

• УСН «Доходы» – 6 % (субъекты РФ могут снижать до 1 %).
• УСН «Доходы–Расходы» – 15 % (регионы могут уменьшать до 5 %).
• Патент – фиксированная сумма, рассчитана законом субъекта.
• НПД (самозанятость) – 4 % от доходов физлиц, 6 % от доходов юрлиц и ИП. Ограничения: доход ≤ 2,4 млн ₽/год, нельзя нанимать работников.
• ОСНО – налог на прибыль 20 % + НДС 22 % (для ИП ещё НДФЛ 13 %).

ООО и прочие юрлица

• Стандартный набор при ОСНО:
  • налог на прибыль – 20 %;
  • НДС – 22 %;
  • НДФЛ и взносы за сотрудников – 13 % + 30 %.
• УСН – 6 % или 15 % (лимит выручки 490,5 млн ₽ в 2026 г.).
• АУСН (автоматический УСН) – 8 % или 20 %, расчёты и декларация в автоматическом режиме через ФНС.
• ЕСХН – 6 % с разницы «доходы–расходы» (для сельхозпроизводителей).

Какие налоги платит заказчик юридических услуг

Заказчик сам по себе никакого специального «налога на юруслуги» не вводит. Однако:

• Если оплата идёт физлицу-исполнителю, не являющемуся «самозанятым», заказчик-юрлицо обязан:
  • удержать НДФЛ 13 % как налоговый агент (ст. 226 НК РФ);
  • начислить страховые взносы 30 % кроме случаев ГПХ с авторскими договорами (ст. 420 НК РФ).
• Если исполнитель ― самозанятый, никаких дополнительных налогов или взносов заказчик не платит: самозанятый сам выставляет чек в «Мой налог».
• Если исполнитель ― юрлицо или ИП на ОСНО, заказчик уплачивает НДС, если сам на ОСНО и необходима вычетная цепочка.

Можно ли включить расходы на юруслуги в «прибыльные» расходы?

Да. Согласно Письму Минфина РФ от № 03-03-06/1/644 и ст. 264 НК РФ, услуги сторонних юристов относятся к прочим расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Важно:

• оформить договор и акт приёмки;
• расходы признаются методом начисления (ст. 272 НК РФ) в том периоде, к которому относятся.

Договор между физлицами: есть ли ограничения и налоги?

• Форма договора – любая письменная, нотариус не требуется.
• Если сумма договора > 600 тыс ₽ в год, налоговая может потребовать пояснения по 225 НК РФ.
• Исполнитель-физлицо сам уплачивает НДФЛ 13 %, если не применяет НПД.

Как физлицу оплатить налог за юрлицо

• В платёжке указывать ИНН, КПП, наименование юрлица, в назначении – «Госпошлина за регистрацию ООО от имени ООО «Ромашка», оплачивает Иванов И. И.».
• Способ: любой онлайн-банк, отделение Сбербанка, Почта-банк, Тинькофф и др.

Примеры на цифрах

1. ИП на УСН 6 % оказал юрлицу услуги на 100 000 ₽. НДС не начисляет. Налог УСН = 6 000 ₽. Кассовый чек через Онлайн-ККТ.
2. ООО на ОСНО оказало услуги на 100 000 ₽ + 22 % НДС = 122 000 ₽. В бюджет перечисляется 22 000 ₽ НДС и 20 % на прибыль.
3. Самозанятый юрист выставил юрлицу чек в «Мой налог» на 100 000 ₽. Налог = 6 % = 6 000 ₽. Никаких НДС и взносов.

Что говорит регулятор

Приказ ФНС РФ от № ММВ-7-14/12 (ред. ) и Письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от подтверждают: применение НПД допустимо для физлиц, оказывающих юруслуги, без статуса адвоката. Главное – доход ≤ 2,4 млн ₽/год и отсутствие работников.

Куда обращаться за помощью

• ФНС России – центр обслуживания № 77 по г. Москве
  125373, г. Москва, ул. Неглинная, 23
  Тел.: +7 -95 400-09-33
  Онлайн-чат: https://www.nalog.ru
• КонсультантПлюс – бесплатный 2-дневный доступ
  https://www.consultant.ru/trial
• Бесплатная юридическая помощь Мос. области
  Номер горячей линии: ###-###-####
• Корпорация «БОЛЬШОЕ ДЕЛО» – налоговые юристы в Москве
  Тел.: +7 -95 215-09-09
  Сайт: https://bolshoedelo.ru