На практике нередко возникает ситуация, когда одно физическое лицо (не ИП и не самозанятый) предоставляет юридические услуги другому физическому лицу на основании гражданско-правового договора. Ниже разобраны ключевые вопросы: законность, налогообложение, типовая структура договора, риски и полезные контакты для получения консультаций.

Разрешён ли такой договор в российском праве?

Да, разрешён. Пункт 1 статьи 779 ГК РФ содержит общее правило: «по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется оказать заказчику услуги (совершить определённые действия или осуществить определённую деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги». При этом законодательство не требует, чтобы исполнитель имел статус ИП или самозанятого.

Какие услуги считаются «юридическими»?

• Составление процессуальных документов (исков, жалоб, претензий);
• Досудебное представление интересов (ведение переговоров, претензионная работа);
• Правовой анализ документов и сделок;
• Консультирование по вопросам права;
• Другие действия, не относящиеся к адвокатской деятельности¹.

¹ Адвокатская деятельность (статья 2 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ») регулируется отдельно и требует статуса адвоката и членства в адвокатской палате.

Основные условия договора

Обязательные элементы договора

1. Предмет — точное описание юридической услуги (например, «Составление искового заявления о взыскании долга по договору займа»).
2. Сроки — календарные даты начала и окончания оказания услуги.
3. Стоимость и порядок расчётов — фиксированная сумма, почасовая ставка или смешанная форма оплаты.
4. Отчётность исполнителя — акт сдачи-приёмки, письменный отчёт, электронное письмо с результатами.
5. Ответственность сторон — штрафы, неустойка, порядок разрешения споров.

<h3>ДОГОВОР № ___</h3>
<p>г. ________ «___» __________ 202__ г.</p>
<p><b>Исполнитель:</b> Иванов Иван Иванович, паспорт 1234 567890, выдан г.</p>
<p><b>Заказчик:</b> Петров Петр Петрович, паспорт 0987 654321, выдан г.</p>
<ol>
 <li><b>Предмет договора</b><br>
 Исполнитель обязуется оказать юридическую услугу по составлению искового заявления…</li>
 <li><b>Срок оказания услуги</b> — 5 (пять) календарных дней с момента подписания настоящего договора.</li>
 <li><b>Стоимость и расчёты</b> — 5 000 руб. перечисляются на карту Сбербанка 2200 *  *.</li>
 <li><b>Акт приёма-передачи</b> — подписывается сторонами в день оказания услуги.</li>
</ol>

Налоговые последствия

НДФЛ

С 2023 года физическое лицо, получающее доход от гражданско-правового договора, обязано:

• Самостоятельно рассчитать НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе > 5 млн руб за год);
• До 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ;
• Оплатить налог до 15 июля следующего года.

Страховые взносы

Физлицо-исполнитель освобождено от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС, так как не является ИП (Письмо Минфина РФ от № 03-15-08/12754).

Самозанятый режим (возможная альтернатива)

Если исполнитель зарегистрируется как самозанятый, то:

• налог 4 % или 6 % (в зависимости от статуса заказчика);
• все отчёты формируются в приложении «Мой налог»;
• не требуется сдавать 3-НДФЛ.

Пошаговый алгоритм заключения договора

1. Обсуждение условий: объём, срок, цена, форма отчёта.
2. Фиксация договорённости: можно простым электронным письмом, но лучше — подписанный бумажный документ.
3. Оплата: перевод на карту, наличные, электронный кошелёк (указать в договоре реквизиты).
4. Исполнение: исполнитель предоставляет готовый документ/консультацию.
5. Подписание акта: подтверждает факт оказания услуги и отсутствие претензий.

Типичные риски и как их минимизировать

Контакты для обращений и получения консультаций

• Федеральная налоговая служба (ФНС)
  Телефон: ###-###-####
  Сайт: www.nalog;ru
• Бесплатная юридическая помощь (для малоимущих граждан)
  Горячая линия Минюста РФ: ###-###-####
• Региональные центры «Мой бизнес»
  Уточнить адрес и телефон можно на сайте mbcenter.ru
• Ассоциация юристов России
  Телефон: +7 (495) -80-44-44
  Эл. почта: info@lawyers.ru
• Госуслуги, запись к налоговому инспектору онлайн
  gosuslugi.ru

Чек-лист перед подписанием договора

• □ Проверены паспортные данные сторон.
• □ Чётко прописан предмет договора и результат.
• □ Указаны сроки и порядок оплаты.
• □ Подготовлен бланк акта приёма-передачи.
• □ Стороны подписали каждую страницу договора.
• □ У каждой стороны есть подписанный экземпляр.

Важно помнить: даже если услуга оказывается «в один день», оформление договора и акта сдачи-приёмки защитит обе стороны от возможных разногласий и претензий со стороны налоговых органов.