Что такое «гонорар» для адвоката
Гонорар – это денежное вознаграждение адвоката (или адвокатского образования) за оказанную правовую помощь клиенту. По российскому законодательству гонорар признаётся доходом адвоката-ИП‚ а значение имеет для целей исчисления:
- НДФЛ (13 % / 15 %);
- страховых взносов на ОПС и ОМС;
- дополнительного взноса 1 % с превышения 300 000 руб.
Кто именно должен платить взносы
Обязанность по уплате страховых взносов возникает у двух категорий:
- Адвокат‚ осуществляющий частную практику (ст. 419‚ 430 НК РФ).
- Адвокат‚ прекративший статус‚ но не подавший в ИФНС заявление об освобождении.
Если адвокат состоит в адвокатском кабинете‚ сам кабинет не является плательщиком взносов – уплата производится индивидуально каждым адвокатом.
Размеры страховых взносов (актуально на 2024–2026)
| Год | Фиксированный взнос на ОПС | Фиксированный взнос на ОМС | Всего фикс. | Доп. 1 % сверх 300 тыс. руб. | Максимум 1 % |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 36 723 ₽ | 9 119 ₽ | 45 842 ₽ | 1 % от превышения | 257 061 ₽ |
| 2024 | 39 400 ₽ | 10 100 ₽ | 49 500 ₽ | 1 % от превышения | 277 571 ₽ |
| 2025 | 41 766 ₽ | 10 888 ₽ | 52 654 ₽ | 1 % от превышения | 293 784 ₽ |
Как определить базу для 1 %
Базой служит налоговый доход адвоката‚ полученный от оказания правовой помощи (ст. 210‚ 430 НК РФ). Если никаких денег не поступило – база равна нулю‚ но фиксированный взнос всё равно уплачивается.
Пример: адвокат получил гонорары в 2024 г. на сумму 800 000 ₽.
Доп. взнос = (800 000 – 300 000) × 1 % = 5 000 ₽.
Сроки уплаты
- Фиксированный взнос: не позднее 31 декабря текущего года.
- Дополнительный 1 %: не позднее 1 июля следующего года.
Особые ситуации
- Приостановление статуса: с даты подачи заявления в ИФНС взносы не начисляются.
- Военные пенсионеры: освобождаются от взносов на ОПС‚ но обязаны платить взнос на ОМС (2024 – 9 846‚64 ₽).
- 1С:Бухгалтерия: если гонорар в месяц не начислялся‚ документ «Начисление гонорара» создаётся с пустым результатом‚ а взносы рассчитываются кнопкой «Рассчитать страховые взносы».
Пошаговая инструкция по уплате
- Определите доход по данным книги учёта доходов и расходов.
- Рассчитайте взносы: фиксированный + 1 % сверх 300 000 ₽.
- Сформируйте платёжные поручения на Единый налоговый счёт (ЕНС) или отдельно на ОПС и ОМС (коды БК 182 1 02 02140 и 182 1 02 02103).
- Отправьте платёж через банк-клиент или сервис «Платёж ФНС».
- Сохраните квитанции и отчёт о доходах для подтверждения в ПФР/ФОМС.
Контакты для обращений
- ФНС России: сайт nalog.gov.ru‚ телефон ###-###-#### (единая линия).
- Пенсионный фонд РФ: горячая линия ###-###-####‚ официальный сайт es.pfrf.ru.
- Фонд социального страхования: контакт-центр ###-###-####‚ сайт fss.gov.ru.
- КонсультантПлюс: техническая поддержка ###-###-####‚ раздел «Налоговый кодекс / Страховые взносы».
- Адвокатская палата вашего региона: реквизиты и телефоны уточняйте на официальном сайте вашей адвокатской палаты.
Краткий чек-лист
Сумма дохода за 2024 г. известна?
Фиксированный взнос 49 500 ₽ оплачен до ?
Доп. 1 % рассчитан и будет оплачен до ?
Квитанции и платёжки сохранены в электронном виде?
Заявление об освобождении подано (если приостановлен статус)?
Запомните главное: гонорар адвоката – это всегда доход‚ а доход – база для страховых взносов. Даже если гонорара в месяц не было‚ фиксированный взнос всё равно нужно уплатить. При возникновении споров (например‚ взыскание «долга» за период приостановки) обращайтесь к налоговому адвокату или в свою адвокатскую палату для защиты прав.
Данная статья подготовлена в ознакомительных целях и не является индивидуальной налоговой консультацией.