Адвокатская деятельность влечёт за собой необходимость ежегодно отчитываться о доходах, исчислять и уплачивать НДФЛ, а также заявлять профессиональные налоговые вычеты. Ниже приведён подробный алгоритм заполнения 3-НДФЛ за 2025 год (сдаётся в 2026 году) с учётом последних изменений формы, утверждённой Приказом ФНС России от № ЕД-7-11/913.
Кто обязан сдавать 3-НДФЛ
- Адвокаты, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), независимо от того, получали ли доход в отчётном году.
- Адвокаты, утратившие право на спецрежим (например, самозанятость или патент) и перешедшие на ОСНО в течение 2025 года.
- Адвокаты, которые впервые заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты по НДФЛ.
Ключевые сроки 2026 года
30 апреля 2026 года — последний день без штрафной подачи 3-НДФЛ за 2025 год.
При наличии обязанности по уплате налога, взносы перечисляются не позднее 15 июля 2026 года.
Где взять новую форму
- Официальный сайт ФНС → Электронные сервисы → ПО «Налогоплательщик ЮЛ/ФЛ».
- Раздел «3-НДФЛ 2026» в Личном кабинете налогоплательщика (lkfl.nalog.ru).
- Бесплатные шаблоны и проверочные файлы в формате .xml размещены по ссылке на ФНС.
Основные листы, которые заполняет адвокат
| Лист/Приложение | Назначение |
|---|---|
| Раздел 2 | Расчёт налоговой базы и НДФЛ |
| Приложение 3 | Доходы от профессиональной деятельности + профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ |
| Приложение 5 | Стандартные, социальные, имущественные вычеты |
| Лист А | Доходы по договорам ГПХ/оказание услуг |
Пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовка исходных данных
- Книга доходов и расходов (КУДиР) за 2025 год.
- Акты выполненных работ, договоры оказания юр. услуг.
- Чеки на оплату профессиональных расходов (канцелярия, аренда офиса, судебные издержки, страхование и т. д.).
- Справки 2-НДФЛ от работодателей (если совмещали статус наёмного работника).
Шаг 2. Выбор способа подачи
- Электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» (рекомендовано; требуется КЭП).
- На бумаге, лично в ИФНС или через МФЦ (только при численности ≤100 человек).
Шаг 3. Заполнение Приложения 3 (профессиональные доходы и расходы)
Код дохода: 18 — «Адвокатская деятельность».
Профессиональный вычет: выберите «в размере фактически произведённых и документально подтверждённых расходов» (подп. 3 п. 2 ст. 221 НК РФ).
- В строке 030 укажите суммарный доход от адвокатской практики за 2025 год.
- В строке 040 — общую сумму профессиональных расходов (которая уменьшает базу).
- Таблица 6 «Расчёт авансовых платежей» заполняется, если в 2025 году вы платили авансы по НДФЛ на основании уведомления ИФНС.
Шаг 4. Раздел 2, расчёт налога
Формула для адвоката:
(Доходы − Профессиональные расходы − Имущественные/социальные вычеты) × 13 % = НДФЛ к уплате/возврату
Шаг 5. Заявление на вычет (если требуется возврат налога)
Заполняется Приложение 5 и Раздел 1 с признаком «2» (возврат из бюджета).
К вычетам относяться:
- Имущественные — покупка жилья, проценты по ипотеке;
- Социальные — лечение, обучение, пенсионные взносы.
Типичные ошибки адвокатов
- Не ведётся КУДиР — налоговая может снять документально неподтверждённые расходы.
- Забывают заявить вычеты по взносам в адвокатскую палату — их тоже можно отнести к профессиональным расходам.
- Указывают авансы в строке «уплаченный налог» без подтверждающих документов.
Пример расчёта (упрощённый)
Доход адвоката в 2025 г. = 2 400 000 ₽
Документальные расходы = 1 100 000 ₽ (аренда офиса 600 000 ₽, канцелярия 100 000 ₽, страхование 150 000 ₽, взносы в палату 50 000 ₽, судебные издержки 200 000 ₽)
Имущественный вычет (ипотечный) = 300 000 ₽
Налоговая база: 2 400 000 − 1 100 000 − 300 000 = 1 000 000 ₽
НДФЛ: 1 000 000 × 13 % = 130 000 ₽ к уплате
Контакты для обращений
- ФНС России
- Единый контакт-центр: ###-###-#### (круглосуточно)
- Онлайн-приёмная: https://order.nalog.ru
- Профессиональные объединения
- Федеральная палата адвокатов РФ: https://fparf.ru, тел. +7 (495) -95-08-85
- Региональные палаты адвокатов, контакты размещены на сайте вашей субъектовой палаты.
- Консультационные центры
- «Мое дело» (онлайн-бухгалтерия для адвокатов): https://moedelo.org, тел. ###-###-####
- Five Stones Consulting (Екатерина Болдинова, налоговый эксперт): tax@fivestones.ru
Чек-лист перед отправкой декларации
- ✓ КЭП установлена и проверена.
- ✓ КУДиР и первичные документы сканированы и готовы к предъявлению.
- ✓ Суммы вычетов соответствуют лимитам ст. 221 НК РФ.
- ✓ Декларация прошла проверку в «ПО Налогоплательщик ФЛ» (меню «Проверка» → «Все проверки»).
- ✓ Срок подачи учтён (до ).