Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям․
С помощью патента ИП может оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам, при этом существенно упрощая учёт и снижая налоговую нагрузку․
Ниже разберёмся, какие именно услуги «разрешены» патентом и как правильно работать с корпоративными клиентами․
В каких случаях ИП может оказывать услуги юрлицам на ПСН
- Деятельность должна быть включена в региональный перечень․
Каждый субъект РФ самостоятельно утверждает перечень видов деятельности, допустимых для ПСН․
Убедитесь, что ваши услуги в нём есть (например, IT-аутсорсинг, бухгалтерское сопровождение, юридические консультации, дизайн, реклама и др․)․ - Соблюдение ограничений․
Доход ИП за календарный год по всем патентам не должен превышать 60 млн руб․,
среднесписочная численность — 15 человек․ - Ведение КУДиР․
Даже если услуги оказываются юрлицам, ИП на патенте не сдаёт декларации,
но обязан вести книгу учёта доходов (КУДиР) и выдавать клиентам акты/ счета-фактуры по их требованию․
Какие услуги наиболее популярны у ИП-патентников при работе с юрлицами
- Бухгалтерские и юридические услуги — ведение бухгалтерии, подготовка отчётности, регистрация изменений в ЕГРЮЛ․
- IT-аутсорсинг и веб-разработка — создание и поддержка сайтов, 1С-обслуживание, аренда серверов․
- Маркетинг и реклама — контекстная реклама, разработка фирменного стиля, SMM-ведение корпоративных аккаунтов․
- Клининг и обслуживание офисов — уборка помещений, вывоз мусора, санобработка․
- Образовательные и консультационные услуги — корпоративные тренинги, курсы повышения квалификации․
Плюсы и минусы работы с юрлицами на патенте
Плюсы
- Фиксированный налог․ Сумма патента не зависит от фактического дохода․
- Отсутствие отчётности․ Не нужно сдавать декларации по УСН или ОСНО․
- Упрощённый учёт․ Достаточно КУДиР без двойной записи․
- Сниженные страховые взносы на себя․ Взносы «за себя» платятся в обычном порядке, но не увеличивают налог как при ЕНВД․
Минусы
- Ограничение по доходу и сотрудникам․ При превышении лимитов перевод на УСН или ОСНО обязателен․
- Нельзя вычесть НДС․ Если клиенты работают на ОСНО, они не смогут принять к вычету «входной» НДС․
- Региональные различия․ В одном регионе услуга разрешена патентом, в другом — нет; нужно проверять каждый раз․
Как оформить договор и первичные документы
При оказании услуг юрлицам обязательно использовать договор подряда, оказания услуг или агентский договор․
В нём прописываются:
- предмет сделки (точный перечень услуг);
- стоимость и сроки оплаты;
- условия приёма-передачи работ (акт выполненных работ/оказанных услуг)․
После выполнения работ составляется акт КС-2 (или универсальный акт), а ИП выставляет счёт-фактуру или УПД по требованию заказчика․
В книге учёта доходов фиксируется только сумма поступивших денег (кассовый метод)․
Пошаговый алгоритм перехода на ПСН для оказания услуг юрлицам
- Уточните в законе субъекта РФ, что ваш вид услуг включён в перечень․
- Рассчитайте стоимость патента на сайте ФНС или в сервисе «Калькулятор патента»․
- Не позднее чем за 10 дней до начала деятельности подайте заявление по форме № 26․5-1 в ИФНС по месту регистрации ИП․
- Оплатите патент в установленные сроки (в течение 90 дней — 1/3 суммы, остаток — до конца срока действия)․
- Заключайте договоры, ведите КУДиР, выписывайте акты․
Частые вопросы (FAQ)
Вопрос: Можно ли совмещать патент с УСН, если часть клиентов — юрлица?
Да, но нужно вести раздельный учёт доходов и расходов и своевременно уведомлять ИФНС о применении ПСН․
Вопрос: Нужно ли ИП на патенте использовать онлайн-кассу при безналичном расчёте с юрлицами?
При поступлении денег на расчётный счёт онлайн-касса не требуется․ Если получаете наличные — касса обязательна․
Вопрос: Как проверить, не попал ли мой IP-адрес в спам-базы?
Если вы работаете через e-mail-рассылки, важно, чтобы IP вашего сервера не находился в чёрных списках․
Воспользуйтесь онлайн-сервисами:
• https://mxtoolbox․com/blacklists․aspx
• https://rbl-check․org
Контакты для консультаций и получения помощи
- ФНС России «Патент»
Онлайн-калькулятор и формы заявлений: https://patent․nalog․ru - Консультации бухгалтеров и юристов
Телефон: +7 -95 120-12-34 (горячая линия ФНС)
E-mail: info@nalog․ru - Региональные налоговые инспекции
Адрес ближайшего отделения: https://service․nalog․ru/addrno․do - Горячая линия по онлайн-кассам
Телефон: ###-###-#### (Контакт-центр ФНС) - Госуслуги, запись на приём в ИФНС
https://www․gosuslugi․ru