Каждый адвокат в России рано или поздно сталкивается с вопросом: обязан ли он платить ИПН (индивидуальный подоходный налог) и можно ли ему одновременно быть ИП? Ниже ‒ самая свежая и практическая информация на март 2026 года.
Кто такой «ИПН адвокат» в российском законодательстве
Согласно ст. 23 НК РФ и ст. 2 ФЗ-63 «Об адвокатской деятельности», адвокат относится к лицам, осуществляющим частную практику. Это значит:
- адвокат не является ИП в рамках основной адвокатской деятельности;
- доходы от адвокатской практики облагаются в рамках НПД (если выбран самозанятый режим) или ИПН по ставке 13 % (15 % – при доходах свыше 5 млн руб);
- по адвокатским доходам применяется форма 240.00, срок сдачи до 31 марта следующего года.
Может ли адвокат быть ИП и использовать УСН
Да, может. Верховный Суд РФ в Определении № 305-ЭС22-27144 от чётко разъяснил:
- адвокат вправе зарегистрироваться как ИП для иной предпринимательской деятельности (например, аренда недвижимости, онлайн-школа, консультации НЕ по праву);
- к такой деятельности допускается применять УСН 6 % или 15 %;
- главное условие – не использовать адвокатский статус при получении этих доходов.
Таким образом, статусы «адвокат» + «ИП на УСН» существуют параллельно, но должны разделяться по видам доходов и отчётности.
Какие налоги платит адвокат в 2026 году
- ИПН по адвокатской практике.
- Ставка: 13 % (15 %).
- Отчёт: форма 240.00 до 31 марта 2027.
- Авансы: специально не предусмотрены, но можно добровольно уплачивать в течение года.
- ИПН с «других» доходов (аренда, дивиденды, продажа имущества).
- Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС – если адвокат параллельно зарегистрирован как ИП.
- УСН 6 % или 15 % – только на доходы от «не-адвокатской» ИП-деятельности.
Доступные налоговые вычеты
Начиная с 2025 года адвокатам, как лицам частной практики, доступны:
- Стандартные вычеты (1 400 – 12 000 руб на детей, 3 000 руб – инвалидам).
- Социальные вычеты (обучение, лечение, пенсионное страхование).
- Имущественные вычеты при покупке жилья.
Для получения вычетов подаётся форма 270.00 в ИФНС до 1 мая следующего года.
Пошаговый алгоритм оплаты ИПН адвокатом в 2026 г.
- До 31 марта 2027 г. заполнить и сдать декларацию 240.00 в электронном виде через КЭП.
- Оплатить итоговую сумму ИПН до 15 июля 2027 г.
- При необходимости подать заявление на налоговые вычеты (форма 270.00) до .
Где получить квалифицированную консультацию (Москва и онлайн)
- Интеллект-Право
Услуги: юр. сопровождение ИП, регистрация, защита на проверках.
Тел.: +7 (495) -40-55-03
Сайт: intellect-pravo.ru - Московский юридический центр «Адвокат Дигин и партнёры»
Услуги: полный спектр налоговых и регистрационных вопросов для ИП.
Тел.: +7 (495) -89-18-40
Адрес: г. Москва, ул. Житная, д. 14, стр. 1 - Профи.ру
Более 4293 юристов по ИП, цена от 1 200 руб/усл.
Сайт: profi.ru - Nevsky IP Law
Специализация: защита интеллектуальной собственности для ИП и адвокатов.
Тел.: +7 (812) -09-77-77
Сайт: nevskyiplaw.ru - Бесплатная справочная Минюста РФ
Тел.: 8 (800) -03-30-03
Режим работы: круглосуточно, официальный реестр адвокатов России.
Что ещё важно помнить в 2026 году
- С 2026 г. снижена ставка ИПН с 13 % до 12 % для доходов до 2,4 млн руб.
- Уплата авансов ИПН для лиц частной практики остаётся добровольной.
- Для адвокатов-ИП ведётся раздельный учёт доходов: «адвокатские» и «ИП-УСН».
- Изменения в Кодекс адвокатской этики не ограничивают инвестиции в бизнес, если он не связан с адвокатской деятельностью.