Начиная с 2025 года, в России действует единый порядок налогообложения доходов по банковским вкладам, который касается всех физлиц, в т․ч․ индивидуальных предпринимателей и адвокатов, имеющих статус ИП или работающих по договору ГПХ․ Адвокатам, получающим проценты по депозитам, важно понимать, как именно рассчитывать и декларировать НДФЛ, чтобы избежать штрафов и пени․ В статье собраны ключевые изменения, практические примеры расчёта и контакты для консультаций․

Какие доходы облагаются НДФЛ в 2025–2026 годах

• Все проценты по рублёвым и валютным вкладам, включая накопительные и срочные депозиты․
• Доход от счетов «до востребования» и карточных счетов с процентами․
• Доход по вкладам ИП-адвокатов, полученный в 2025 году: налог нужно уплатить до 15 июля 2026 года․
• Доход по вкладам, оформленным на физлицо-адвоката без статуса ИП: плательщиком НДФЛ является сам гражданин․

Налог начисляется только на сумму превышения необлагаемого лимита, который в 2025 году составляет 1 млн руб․ × ключевая ставка ЦБ на 1 января 2025 года (т․е․ 1 млн × 21 % = 210 000 ₽)․

Кто выступает налоговым агентом

1. Банки автоматически удержат НДФЛ, если:
   • у вас есть статус ИП;
   • доход по вкладам превышает лимит;
2. Брокеры и управляющие компании удерживают налог из свободных средств на счёте до 31 января следующего года;
3. Адвокат-физлицо без статуса ИП самостоятельно подаёт 3-НДФЛ и платит налог․

Если банк или брокер не смог удержать налог (недостаточно средств), обязанность по уплате переходит к адвокату․

Пошаговый расчёт налога адвокату-ИП

Пример на 2025 год

• Остатки на всех вкладах: 5 000 000 ₽․
• Начисленные проценты за год: 700 000 ₽․
• Необлагаемый лимит: 210 000 ₽․
• Налогооблагаемая база: 700 000 ₽ − 210 000 ₽ = 490 000 ₽․
• НДФЛ 13 %: 490 000 ₽ × 13 % = 63 700 ₽․

Если адвокат относится к категории «высокодоходных» (доходы свыше 5 млн ₽), применяется повышенная ставка 15 % на часть базы, превышающую 5 млн ₽․

Как подать декларацию и уплатить налог

Декларацию можно подать:

1. Онлайн: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․ru․
2. На бумаге: в любой налоговой инспекции по месту жительства или через МФЦ․

Распространённые ошибки адвокатов

• Не учли вклады в разных банках: доходы суммируются по всем счетам․
• Забыли про вклады в иностранной валюте: пересчитываются по курсу ЦБ на дату начисления процентов․
• Не проверили, удержал ли банк налог: в выписке должен быть код «НДФЛ с процентов»․

Контакты для обращений

Федеральная налоговая служба (ФНС)

• Единая справочная служба: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно)․
• Онлайн-консультация: Telegram-бот ФНС․
• Email для юридических лиц и ИП: info@nalog․ru․

Адвокатские палаты субъектов РФ

• Московская городская адвокатская палата: +7 (495) -80-85-05․
• Санкт-Петербургская адвокатская палата: +7 (812) -71-27-10․
• Федеральная палата адвокатов РФ: fparf․ru, info@fparf․ru․

Консультации налоговых юристов

1. ЮК «Право и Налоги»: +7 (495) -87-17-18, tax@pravoi-nalogi․ru․
2. Коллегия адвокатов «Бизнес-Защита»: +7 (499) -10-07-77, biz-zash․ru․

Краткий чек-лист для адвоката

1. Собрать выписки по всем вкладам за 2025 год․
2. Проверить, удержал ли банк НДФЛ (п․ «налоговый агент» в выписке)․
3. Если налог не удержан — рассчитать базу и сумму к уплате․
4. До 15 июля 2026 года подать 3-НДФЛ (если необходимо) и уплатить налог․
5. Сохранить квитанции и копии декларации минимум 4 года․

Очень важно: начиная с 2026 года, налог на доходы по вкладам для ИП и физлиц уплачивается единым платежом, а не по отдельным вкладам․ Не пропустите срок, пени составят 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки․