Каждый адвокат‚ открывший собственное адвокатское кабинет‚ обязан самостоятельно рассчитать и задекларировать свои доходы. Ниже ― подробный гайд‚ который поможет не пропустить ни одной даты и избежать штрафов.
Кто и когда обязан сдавать декларацию
- Адвокаты-ИП (учредившие адвокатский кабинет) — обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года.
- Наёмные юристы‚ получившие доходы от трудовых отношений‚ могут не сдавать декларацию‚ если налог удержан работодателем.
- Адвокаты-резиденты Германии подают отчётность в Finanzamt до 31 июля 2025 (или до 31 декабря при участии Steuerberater).
Основные формы деклараций
| Страна | Форма | Когда подавать |
|---|---|---|
| РФ | 3-НДФЛ | До 30 апреля 2025 года |
| Германия | ESt 1 A + Anlagen | До 31 июля 2025 года (при наличии Steuerberater — до конца года) |
Какие доходы показывать
Доходы от адвокатской практики:
- гонорары за консультации;
- услуги представительства в суде;
- составление правовых заключений;
- вознаграждения за внесудебные переговоры.
Доходы‚ освобождённые от НДФЛ в РФ:
- Компенсации по суду за моральный вред.
- Возмещение судебных расходов по решению суда.
Расходы‚ которые можно списать
Их обязательно внести в декларацию‚ чтобы снизить налоговую базу:
- Офисная аренда и коммунальные услуги;
- Оплата услуг Steuerberater или налогового адвоката (Fachanwalt für Steuerrecht) — до 300 € в Германии;
- Покупка юр. литературы и подписка на базы «КонсультантПлюс»/«Гарант»;
- Проценты по кредиту‚ если займ был взят на развитие практики;
- Страховые взносы (профессиональная ответственность‚ ДМС).
Пошаговая схема подачи 3-НДФЛ в России
- Сформируйте книгу доходов и расходов (КУДиР) за 2024 год.
- Заполните 3-НДФЛ онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или программу «Декларация» ФНС.
- Прикрепите сканы документов:
- платёжные поручения о налогах/взносах;
- договоры аренды офиса;
- чеки за обучение и литературу.
- Подпишите ЭЦП и отправьте до 30 апреля 2025.
- Оплатите налог до 15 июля 2025.
Налоговые особенности в Германии
Адвокаты-резиденты Германии могут:
- использовать Ein-Fünftel-Regelung (распределение высокого дохода на 5 лет);
- включать в расходы затраты на двойное домашнее хозяйство‚ если работают в другом городе;
- применять Arbeitszimmer-Pauschale (фиксированный вычет за домашний кабинет).
Что будет за просрочку
| Нарушение | Штраф‚ €/₽ |
|---|---|
| РФ: просрочка 3-НДФЛ | 5 % от суммы налога за каждый месяц (макс. 30 %‚ мин. 1 000 ₽) |
| Германия: просрочка ESt 1 A | 25 € за каждый месяц (от 3 месяца — 0‚25 % от налога) |
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба РФ
- Телефон: ###-###-####
- Сайт: nalog.gov.ru
- Lohnsteuerhilfeverein (кружок помощников по налогам Германии)
- Поиск ближайшего офиса: vlh;de
- Steuerberaterkammer (Палата налоговых консультантов Германии)
- Телефон горячей линии: +49 30 653 996 0
- Юрист Иван Соловьёв (консультации по 3-НДФЛ)
- E-mail: solovyov@law.ru