Когда мы заключаем договор на «что-то», которое нам оказывают, эту «вещь» называют услугой. Однако в российском праве и бухгалтерии существует множество нюансов: к одним и тем же отношениям применяются разные термины, разные главы Налогового кодекса и даже разные формы отчётности. Ниже ‒ подробное объяснение, как правильно называть такие услуги, какие договоры их подтверждают и куда обращаться за разъяснениями.

Основное определение: что такое «услуга» в российском праве

Согласно п. 5 ст. 2 Федерального закона от № 2300-1 «О защите прав потребителей», под услугой понимается деятельность исполнителя по оказанию потребителю определённого рода действий либо осуществлению определённой деятельности. Чаще всего такую услугу оформляют договором возмездного оказания услуг (ГК РФ, гл. 39) или договором подряда (ГК РФ, гл. 37).

• Договор возмездного оказания услуг – если основная цель – действие (ремонт, бухгалтерское сопровождение, доставка).
• Договор подряда – если результат имеет материальное выражение (пошив костюма, строительство).
• Договор аренды – если предоставляется вещь (помещение, техника) во временное пользование.

Популярные виды договоров и их «говорящие» названия

Налоговые последствия для арендодателя-юрлица и арендатора-физлица

Аренда квартиры/апартаментов

Ситуация: физлио сдаёт апартаменты ООО.

• НДФЛ: 13 % от дохода должен рассчитать и уплатить арендодатель-физлицо самостоятельно (ст. 228 НК РФ). При желании можно заключить с ФНС соглашение о самооблагаемости.
• НДС: освобождение по пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ (сдача жилых помещений физлицами).
• Контролирующий орган: ИФНС по месту жительства арендодателя.

Арендодатель – юрлицо, арендатор – физлицо, возврат обеспечительного платежа

Вопрос: нужно ли ООО удерживать НДФЛ при возврате физлицу депозита?

• Ответ: нет, обеспечительный платёж (депозит) не является доходом арендатора-физлица (письмо ФНС России от № СД-4-3/3603@). Удерживать НДФЛ и подавать 6-НДФЛ не нужно.

Как правильно указать услугу в договоре и счёте-фактуре

1. В договоре применяйте универсальную формулировку: «Оказание услуг по ___ (вид услуги) на условиях настоящего договора».
2. В счёте-фактуре (при НДС) в графе 1 «Наименование товара (услуги)» пишите:
   • услуга аренды;
   • услуга транспортной экспедиции;
   • услуга бухгалтерского сопровождения.
3. Код ОКВЭД-2 указывают в договоре и в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной вид деятельности, а по необходимости — дополнительный.

Частые ошибки и как их избежать

Контакты и сервисы для оперативной консультации

Если нужно уточнить название услуги, выбрать правильный договор или проверить налоговые последствия:

• ФНС России:
  • Контакт-центр: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ)
  • Онлайн-консультация через сервис «Обратная связь ФНС»
• ГАРАНТ.РУ:
  • Бесплатная линия: ###-###-####
  • Чат-консультант на сайте garant.ru (круглосуточно)
• Минфин РФ:
  • Приёмная: +7 (495) -83-36-34 (доб. 2525)
  • Электронная приёмная: minfin.gov.ru/ru/serv/feedback
• Консультации юристов:
  • Федеральная палата адвокатов РФ: fparf.ru → раздел «Найти адвоката»
  • Региональные коллегии адвокатов (бесплатные юридические клиники при университетах)

Чек-лист: как оформить услугу «правильно» за 5 минут

1. Определить вид деятельности (аренда, подряд, оказание услуг).
2. Выбрать договор и скачать шаблон на consultant.ru.
3. Указать код ОКВЭД-2 в договоре и ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
4. Подобрать корректное наименование услуги (таблица выше).
5. Проверить налоговые последствия через калькулятор ФНС или ГАРАНТ.РУ.
6. Сверить договор, счёт-фактуру и акт – наименования должны совпадать.