Актуально на 27 марта 2026 г․
Содержание
- Кто считается «адвокатом» для целей налогообложения
- Спецрежимы, доступные адвокату в 2026 году
- Расчёт налога на УСН «Доходы»
- Расчёт налога на УСН «Доходы минус расходы»
- Расчёт налога при ПСН и НПД
- Страховые взносы адвоката
- Образец заполнения декларации УСН для адвоката
- Контакты для обращений (горячие линии, регпалаты, ФНС, Минюст)
Кто считается «адвокатом» для целей налогообложения
Адвокат, это лицо, получившее статус в установленном законом порядке и внесённое в Единый федеральный реестр адвокатов․ Форма ведения практики может быть любой:
- индивидуальная адвокатская деятельность (без образования ЮЛ);
- адвокатский кабинет;
- коллегия/бюро адвокатов (в этом случае налог платит сама структура, а адвокат получает доход как физлицо)․
Спецрежимы, доступные адвокату в 2026 году
| Режим | Кому подходит | Ограничения 2026 г․ |
|---|---|---|
| УСН «Доходы» | ИП-адвокат | Выручка ≤ 251,4 млн ₽, численность ≤ 130 чел․ |
| УСН «Доходы минус расходы» | ИП-адвокат | Те же |
| ПСН (патент) | ИП-адвокат | Выручка ≤ 60 млн ₽ по патенту |
| НПД (самозанятый) | Физлицо-адвокат без статуса ИП | Доход ≤ 2,4 млн ₽/год |
| ОСНО | Юрлица (адвокатские бюро) | Без ограничений |
Расчёт налога на УСН «Доходы»
Формула:
Налог = Доходы × 6 % − страховые взносы (но не более 50 % налога)
Пример:
ИП-адвокат получил за 2026 г․ выручку 1 800 000 ₽․
Страховые взносы (фиксированные + 1 % сверх 300 000 ₽) = 49 500 ₽․
- Налог до вычета: 1 800 000 × 6 % = 108 000 ₽․
- Максимум можно уменьшить на 50 %: 108 000 × 50 % = 54 000 ₽․
- Фактически уменьшаем на 49 500 ₽․
- К доплате: 58 500 ₽․
Расчёт налога на УСН «Доходы минус расходы»
Налог = (Доходы − Расходы) × 15 % (или 20 % при выручке > 188,55 млн ₽)
Список «белых» расходов для адвоката:
- оренда офиса, аренда программного обеспечения;
- канцелярия, почтовые услуги;
- оплата услуг экспертов, переводчиков, детективов;
- страховые взносы за себя и наёмных сотрудников;
- взносы в адвокатскую палату;
- бухгалтерские и юр-аутсорс услуги;
- проценты по кредиту на оборудование․
Доходы = 1 800 000 ₽
Документально подтвержденные расходы = 1 000 000 ₽
Налог = (1 800 000 − 1 000 000) × 15 % = 120 000 ₽
(взносы уже учтены в расходах и повторно не вычитаются)․
Расчёт налога при ПСН и НПД
- Патент (ПСН)․ Величина потенциального годового дохода устанавливается регионом․ Например, в Москве для адвокатов — 1 000 000 ₽, налог = 1 000 000 × 6 % = 60 000 ₽ (можно разбить на 2 части)․
- НПД (самозанятый)․ Ставки 4 % при работе с физлицами, 6 %, с ИП/ООО․ Взносы ОПС/ОМС не платятся, но и вычетов нет․
Страховые взносы адвоката-ИП в 2026 году
| Взнос | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Фиксированный ОПС | 36 723 |
| Фиксированный ОМС | 9 119 |
| Дополнительный 1 % сверх 300 000 ₽ | (Доходы − 300 000) × 1 %, но макс․ 257 061 ₽ |
Образец заполнения декларации УСН для адвоката (фрагмент)
Раздел 2․1․1, строка 110 — 1 800 000 ₽ (доходы) Раздел 2․1․1, строка 130 — 108 000 ₽ (начисленный налог) Раздел 2․1․1, строка 140 — 49 500 ₽ (взносы, уменьшающие налог)
Контакты для обращений
- ФНС России (горячая линия по УСН и взносам)
Тел: ###-###-####
Сайт: www․nalog․gov․ru - Министерство юстиции РФ (вопросы регистрации адвокатов, взносы в палату)
Тел: +7 (495) -15-12-00
Эл․ почта: info@minjust․gov․ru - Федеральная палата адвокатов РФ
Тел: +7 (495) -87-35-55
Сайт: fparf․ru - Бесплатные юридические консультации ФПА (онлайн-чат)
advokat-online․fparf․ru - Региональные адвокатские палаты
Уточните контакт вашей палаты по ссылке: fparf․ru/regions
Если остались вопросы, не стесняйтесь обращаться: эти организации отвечают бесплатно в рамках государственных гарантий․
© 2026, Справочно-правовой портал «ЮрКальк»․