С 1 января 2026 года стартовала новая декларационная кампания. Адвокаты‚ как и все самозанятые лица‚ обязаны отчитаться о доходах за 2025 год по форме 3-НДФЛ. В статье — подробный алгоритм‚ сроки‚ образец заполнения и контакты‚ куда обратиться при сложностях.
Кто именно обязан подать 3-НДФЛ
- Адвокаты‚ осуществляющие частную практику (индивидуальные адвокатские кабинеты‚ коллегии‚ бюро).
- Адвокаты-стажёры‚ получившие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера.
- Адвокаты‚ получившие доходы от продажи имущества (квартиры‚ машины) или от сдачи недвижимости в аренду.
- Адвокаты‚ получившие доходы из-за рубежа.
Не нужно подавать декларацию‚ если доходы поступали только в рамках трудового договора с адвокатским образованием и налог уже удержал работодатель.
Ключевые сроки 2026 года
- 01 января 2026 — начало кампании.
- 30 апреля 2026 (до 23:59 МСК) — последний день подачи 3-НДФЛ.
- 15 июля 2026 — крайний срок уплаты налога на разницу‚ если после всех вычетов возникла доплата.
Подать можно онлайн через личный кабинет на сайте nalog.ru или лично в любой налоговой инспекции по месту жительства (или по месту учёта адвокатской палаты).
Какие документы подготовить заранее
- Паспорт (скан-копию PDF для онлайн-загрузки).
- Свидетельство о регистрации в качестве адвоката.
- ИНН физического лица.
- Документы о доходах:
- Копии договоров с клиентами.
- Квитанции‚ счета-фактуры‚ акты выполненных работ.
- Выписки банковских счетов (если оплата поступала на расчётный счёт).
- Документы на вычеты:
- Договор ДМС‚ чеки за обучение‚ сертификаты на профессиональные курсы.
- Договор купли-продажи/аренды недвижимости (если нужно учесть расходы).
Пошаговый алгоритм заполнения 3-НДФЛ (онлайн-версия)
Шаг 1. Вход в «Личный кабинет»
Используйте:
- Квалифицированный электронный подпись (КЭП) на электронной карте ФНС;
- ЕСИА (Госуслуги), «Вход через Госуслуги»;
- Данные кабинета ФНС (логин/пароль‚ полученный в ИФНС).
Шаг 2. Создание декларации
- В разделе «Жизненные ситуации → Сдать 3-НДФЛ» нажмите «Подать новую декларацию»;
- Выберите отчётный период 2025 год и тип «Физическое лицо».
- Следуйте мастеру: система автоматически подставит данные из 2-НДФЛ‚ если ваш работодатель уже сдал сведения.
Шаг 3. Заполнение доходов
Адвокатам чаще всего нужен код дохода 09 — «Доходы от адвокатской деятельности»:
- Введите сумму всех поступлений за 2025 год.
- Укажите сумму НДФЛ‚ самостоятельно уплаченного в виде авансов по Уведомлению № 1.
Шаг 4. Профессиональный налоговый вычет
Адвокатам доступны два варианта:
- 20 % от валовых доходов (без документального подтверждения).
- Реальные документально подтвержденные расходы (аренда офиса‚ канцелярия‚ страхование‚ курсы повышения квалификации‚ оплата услуг бухгалтера и т.д.).
Если реальные расходы превышают 20 %‚ выгоднее выбрать второй вариант. Суммы вводятся во вкладке «Вычеты» → «Профессиональные».
Шаг 5. Имущественные и социальные вычеты
Добавьте‚ если есть:
- Покупка жилья (максимум 2 млн руб.).
- Проценты по ипотеке (максимум 3 млн руб.).
- Оплата собственного обучения‚ лечения‚ добровольного страхования жизни.
Шаг 6. Проверка и отправка
- Нажмите «Проверить» — устраните все ошибки (красные маркеры).
- Подпишите декларацию КЭП или смс-кодом.
- После успешной отправки на экране появится номер квитанции. Сохраните скриншот или распечатайте PDF-копию.
Когда и куда платить налог
Налог оплачивается до 15 июля 2026 г.. Получить реквизиты можно:
- В личном кабинете → «Мои налоги» → «Сформировать квитанцию».
Частые ошибки адвокатов при заполнении
- Код дохода «09» используют для всех поступлений.
Если доходы были по договору подряда (а не адвокатская деятельность)‚ нужен код 2010. - Забывают отразить авансовые платежи.
Уплаченный аванс по Уведомлению № 1 уменьшает окончательный налог. - Не загружают подтверждающие расходы.
Без чеков/договоров ИФНС может отказать в вычете. - Используют устаревший шаблон.
В 2026 году действует форма‚ утвержденная Приказом ФНС России от 17 марта 2026 г. (КНД 1151020). - Загружают PDF без ЭЦП.
Система не примет файл без цифровой подписи.
Образец заполнения (фрагмент)
Раздел 2. Исчисление налоговой базы: Доход 09 — 2 800 000 руб. Профессиональный вычет — 1 120 000 руб. (документально подтвержденные расходы). Налог 13 %, 218 400 руб. Сумма уплаченных авансов — 200 000 руб. К доплате — 18 400 руб.
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба
- Единая справочная ФНС России
###-###-#### (звонок по РФ бесплатный).
Режим работы: Пн–Пт 09:00–18:00 МСК. - Онлайн-чат и «Обратная связь»
https://www.nalog.ru → Личный кабинет → «Обратиться в ФНС». - Москва‚ ИФНС России № 77
Адрес: 125373‚ г. Москва‚ ул. Неглинная‚ 23.
Телефон: +7 -95 400-00-00.
Адвокатские палаты
- Федеральная палата адвокатов РФ
119019‚ г. Москва‚ ул. Покровка‚ 47А‚ стр. 1.
Тел.: +7 -95 621-39-40
E-mail: info@fparf.ru - Региональные палаты
Найдите свою через реестр на сайте advocates.ru → «Региональные палаты».
Благотворительные консультации
- Ассоциация юристов России «Налоги и право»
Бесплатная горячая линия для адвокатов: ###-###-####
Пн–Чт 10:00–17:00 МСК. - Telegram-канал «Адвокат и налоги»
t.me/advokat_ndfl — ежедневные разборы кейсов и чат с бухгалтерами.
Что делать‚ если возникли технические ошибки
- Ошибка «Виникла помилка при завантаженні криптографічної бібліотеки»
Установите библиотеки КриптоПро CSP‚ перезапустите браузер‚ обновите страницу. - Windows 8 не поддерживается
Используйте операционную систему Windows 10/11 или онлайн-сервис «Госуслуги». В мобильном приложении ФНС таких ограничений нет. - Ошибка «Необходимо инсталювати бібліотеки веб-підпису»
Скачайте плагин CryptoPro Browser plug-in с официального сайта cryptopro.ru.
Чек-лист перед отправкой
- Коды доходов 09/2010 и вычетов 403–406 расставлены корректно.
- Приложены все PDF-файлы чеков и договоров в разделе «Приложения».
- Файл подписан действующим КЭП (не истёк срок действия).
- Номер квитанции сохранён в личном кабинете и распечатан.
Удачной сдачи отчётности! При любых вопросах используйте контакты выше или обращайтесь к специалисту-бухгалтеру‚ имеющему допуск к адвокатской тайне.