Адвокат, ведущий частную практику, считается самозанятым лицом и обязан самостоятельно исчислять, декларировать и уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ниже приведён самый актуальный алгоритм действий на 2026 год с ссылками на органы и контактные центры.
Кто именно обязан платить НДФЛ
- Адвокаты, состоящие в коллегиях – оплачивают налог за себя, коллегия не является налоговым агентом.
- Адвокаты, открывшие кабинет – полностью самостоятельны.
- Адвокаты-ИП – НДФЛ уплачивается со всех доходов, не подпадающих под УСН/АУСН.
До какого числа подавать 3-НДФЛ за 2025 год
До 30 апреля 2026 года включительно (суббота), однако ФНС рекомендует сдать декларацию заранее.
Уплата налога: даты и суммы
- Финальный платёж за 2025 год — до 15 июля 2026 года.
- Авансовые платежи 2026 — по уведомлениям ФНС (отправляются до 30 числа месяца, следующего за кварталом).
Как рассчитать налог
- Берём все доходы от клиентов за 2025 год (чеки, выписки банка, договоры).
- Вычитаем документально подтверждённые расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности:
- канцелярия, аренда помещения, услуги бухгалтера;
- взносы в коллегию, страхование, повышение квалификации;
- проценты по кредитам на профессиональную технику.
- Умножаем налоговую базу на 13 % (15 % при доходе свыше 5 млн за год).
Как подать 3-НДФЛ
Электронно (быстрее всего)
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: https://lkfl.nalog.ru
- Через приложение «ФНС Oнлайн» (iOS / Android).
На бумаге
- Лично в МФЦ — при себе паспорт и декларация.
- По почте заказным письмом с описью вложения.
Что грозит за просрочку
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| 3-НДФЛ не сдана | 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 000 ₽ и не более 30 %. |
| Налог не уплачен | 20 % от суммы долга (40 % при умышленном уклонении). |
Профессиональные вычеты адвокатов
Вычет 20 % «без документов»
Если нет возможности подтвердить расходы, можно воспользоваться фиксированным вычетом 20 % от дохода. Подходит для тех, у кого расходы реально ниже 20 %.
«Фактические расходы»
Если подтверждённые расходы превышают 20 %, выгоднее применять их полностью. Важно:
- Все чеки и акт-доплаты должны быть оформлены на адвоката.
- Расходы должны быть связаны исключительно с профессиональной деятельностью.
Реквизиты и контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Единый контакт-центр: 8 800 222 22 22 (звонок по РФ бесплатный)
- Сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Онлайн-чат: в личном кабинете «Мои налоги» или мобильном приложении «ФНС Oнлайн»
- WhatsApp-бот: +7 (968) -56-00-00
Мои документы / МФЦ
- Горячая линия: 8 800 200 00 00
- Сайт: https://mfc.ru
- Запись онлайн: через Госуслуги → «Мои документы» → выбор ближайшего филиала.
Поддержка Госуслуг
- Телефон: 8 800 100 70 10
- Чат в приложении: «Помощь» → «Спросить вопрос».
Профессиональные объединения адвокатов
- Федеральная палата адвокатов РФ
Тел.: +7 (495) -80-41-31
E-mail: info@fparf.ru
Сайт: https://fparf.ru - Союз адвокатов России
Тел.: +7 (495) -87-87-87
E-mail: mail@advokat-sar.ru
Упрощённая схема – сверка
- Собрать все доходы (клиентские договоры, выписки).
- Собрать все расходы (чеки, счета-фактуры, договоры).
- Выбрать вид вычета (20 % или фактические).
- Заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете ФНС (или отправить в МФЦ).
- До 15 июля 2026 года оплатить налог по сгенерированным реквизитам.
Полезные шорткаты и QR-коды
Сайт ФНС: lkfl.nalog.ru
QR-код для быстрой авторизации:
Важно!
Если у вас возникнут вопросы по конкретным расходам или размеру налога, приложите сканы документов в чат «ФНС Oнлайн» или обратитесь к бухгалтеру-аутсорсеру, специализирующемуся на юридическом бизнесе.