Актуально до 30 апреля 2026 года! Все адвокаты, получавшие доходы в 2024 году (вне рамок налогового агента), обязаны отчитаться перед ФНС по форме 3-НДФЛ. Ниже приведён подробный алгоритм, который поможет подготовить и подать декларацию без ошибок.
Кто именно должен сдавать 3-НДФЛ
- Адвокаты, зарегистрированные в качестве ИП, применяющие ОСНО.
- Адвокаты, участвующие в адвокатском бюро или кабинете, если доходы выплачивались без удержания НДФЛ.
- Адвокаты, получившие доходы от физических/юрлиц, не являющихся налоговыми агентами (консультации, представительство, гонорары за сторонние дела).
- Адвокаты, имеющие доходы от продажи имущества (например, автомобиля, недвижимости) или от получения выигрышей, превышающих установленные лимиты.
Сроки сдачи и уплаты налога
Дата окончания приёма деклараций: 30 апреля 2026 года (с учётом переноса выходных — крайний день ).
Оплата налога: до 15 июля 2026 года включительно.
Пошаговая инструкция по заполнению
Шаг 1. Сбор исходных данных
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — обязательна для ИП на ОСНО.
- Справки 2-НДФЛ от налоговых агентов (если вы также получали зарплату).
- Договоры гражданско-правового характера, акты, счета-фактуры от клиентов.
- Чеки и платёжные поручения, подтверждающие уплату страховых взноов и расходы.
Шаг 2. Выбор способа заполнения
- Онлайн: через личный кабинет налогоплательщика ФНС (https://lkfl2.nalog.ru) или сервис «Моё дело» / «Контур.Эльба».
- Офлайн: программа «Декларация 2024» (установить с сайта nalog.gov.ru) + печатный бланк.
Шаг 3. Заполнение конкретных разделов 3-НДФЛ
Раздел 1: Данные о налогоплательщике
- Код налогоплательщика: 760 (адвокат, осуществляющий частную практику).
- ИНН, ФИО, контактный телефон.
- Статус: 1 — резидент РФ.
- Строка 020: Сумма НДФЛ к уплате по итогам 2024 года.
- Строка 030: КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Приложение 1: Доходы от источников в РФ
- Код дохода: 2010 — «Вознаграждения за оказание услуг».
- Источник: ФИО клиента или наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО.
- Сумма дохода: всего за год.
Приложение 2: Доходы от предпринимательской деятельности (для ИП)
- Код вида деятельности: 69.10 (юридическая деятельность).
- Общая сумма выручки из КУДиР.
- Общая сумма расходов, подтверждённых документами.
Приложение 5: Профессиональные налоговые вычеты
- Строка 050: Сумма расходов, принимаемых к вычету (аренда офиса, канцелярия, оплата ФНС, взносы в адвокатскую палату и др.).
- Строка 060: Сумма уплаченных страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ) за себя.
Шаг 4: Проверка и отправка
- В сервисе ФНС нажмите «Проверить» и устраните ошибки.
- Добавьте усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) (если отправляете онлайн).
- Отправьте через ЛК или лично в ИФНС с отметкой о приёме.
Частые ошибки адвокатов
- Неучтённые расходы: забывают включить в вычет страховые взносы.
- Неверный код вида деятельности: 69;10 вместо 69.1.
- Просрочка: отправка после 30 апреля грозит штрафом 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
Информационные контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Единый контакт-центр: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Онлайн-чат: в личном кабинете налогоплательщика → раздел «Обратная связь»
Региональные инспекции (пример Москвы)
- ИФНС России № 46: г. Москва, 125130, ул. Присадко, 8
Тел.: +7 (495) -13-00-09, e-mail: i46@nalog.ru - Приём документов: 09:00–18:00 (пн–чт), 09:00–16:45 (пт)
Сервисы технической поддержки
- «Моё дело»: ###-###-####, support@moedelo.org
- «Контур.Эльба»: ###-###-####, elba@kontur.ru
Важно! Если у вас остались вопросы — смело звоните или пишите в контакт-центр ФНС. Всё консультирование по заполнению 3-НДФЛ для адвокатов бесплатное.
Обновлено . При изменениях законодательства материал будет оперативно дополнен.