Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – обязательный налоговый регистр для индивидуальных предпринимателей (ИП),
включая тех, кто оказывает юридические услуги. Правильное ведение КУДиР позволяет избежать штрафов,
упростить расчёт налога и выполнить требования Федеральной налоговой службы (ФНС).

Самое главное помнить, что

КУДиР должна отражать каждую хозяйственную операцию в хронологическом порядке, без пробелов и дублирования.
Любая ошибка в датах, суммах или классификации доходов/расходов может стать причиной налоговой проверки.

Очень важно

Для адвокатов характерны специфические доходы (гонорары, судебные издержки, возврат расходов) и расходы (аренда офисов,
оплата профессионального страхования, закупка юридических баз данных, обучение). Их необходимо правильно классифицировать
в КУДиР, чтобы иметь возможность уменьшить налоговую базу.

Краткая справка о правовых изменениях (2025 г.)

С 2025 года предприниматели на доходно‑расходной УСН получили право уменьшать упрощённый налог или авансовые платежи
на личные взносы в пенсионный фонд, медицинскую страховую компанию и другие фонды. Это значит, что в КУДиР необходимо
фиксировать соответствующие взносы, чтобы их учесть при расчёте налога.

Шаг‑за‑шаг: как правильно вести КУДиР адвокату

1. Выбор формы КУДиР. Для ИП‑адвокатов доступны бумажный и электронный варианты. Электронный реестр удобнее:
   • Ввод данных через онлайн‑сервис ФНС;
   • Автоматическое формирование отчётов;
   • Сокращение риска ошибок при расчётах.
2. Регистрация в личном кабинете ФНС. Если вы ещё не подключили электронный реестр, зайдите в личный кабинет и активируйте раздел «КУДиР». Требуется подтверждение личности (ЭЦП).
3. Заполнение реквизитов предпринимателя. В начале книги указываются:
   • ФИО и ИНН;
   • ОКВЭД (для адвокатов – 69.10 «Деятельность юридических консультантов»);
   • Система налогообложения (УСН «Доходы‑расходы»);
   • Дата начала учёта.
4. Регистрация доходов. Для каждого поступления фиксируйте:
   • Дата получения;
   • Сумма (без НДС, если вы не являйтесь плательщиком НДС);
   • Источник (договор №, клиент, суд);
   • Основание (гонорар, возмещение издержек, штрафные санкции).

   Пример записи:

    | 150 000 ₽ | Договор № 12/2026, клиент Иванов И.И. | Гонорар за консультацию
    

5. Регистрация расходов. Включайте только те расходы, которые прямо связаны с профессиональной деятельностью:
   • Аренда офиса;
   • Оплата профессионального страхования;
   • Закупка правовых баз данных и литературы;
   • Обучение, повышение квалификации;
   • Командировочные расходы (транспорт, проживание, суточные).

   Для каждого расхода указывайте:

    | 30 000 ₽ | Аренда офиса, ул. Пушкина, д.10 | Договор аренды № 5/2026
    

6. Учёт личных взносов (с 2025 г.). Если вы делаете добровольные пенсионные или медицинские взносы, регистрируйте их как «расходы, уменьшающие налоговую базу»:

    | 12 000 ₽ | Взнос в ПФР (личный) | Уменьшение налоговой базы (УСН 6%)
    

7. Подведение итогов месяца. В конце каждого месяца суммируйте:
   • Общий доход;
   • Общие расходы;
   • Налоговая база (доход – расход).

   Эти данные нужны для расчёта налога УСН (6 % от доходов или 15 % от разницы).

8. Контрольные проверки. Раз в квартал проверяйте:
   • Соответствие дат в КУДиР датам банковских выписок;
   • Наличие оригинальных документов (чеки, акты, договоры);
   • Отсутствие дублирования записей.
9. Годовой отчёт. По окончании налогового периода (обычно календарный год) сформируйте отчёт о доходах и расходах,
   загрузите его в личный кабинет ФНС и оплатите налог в срок (до 31 марта следующего года).

Типичные ошибки и как их избежать

• Отсутствие подтверждающих документов. Храните оригиналы и сканы всех договоров, актов, квитанций не менее 5 лет.
• Смешивание личных и профессиональных расходов. Делайте отдельный банковский счёт для юридической практики.
• Неправильная классификация расходов. Только расходы, непосредственно связанные с предоставлением юридических услуг, могут уменьшать налоговую базу.
• Забывание о личных взносах. Учитывайте их в КУДиР, иначе упустите возможность снижения налога.

Контакты для обращений

Если в процессе ведения КУДиР возникли вопросы или требуется разъяснение, вы можете обратиться в следующие органы:

• Федеральная налоговая служба (ФНС России)
  Телефон горячей линии: 8‑800‑500‑77‑77
  Электронная почта: info@nalog.ru
  Официальный сайт: nalog.ru
• Региональная налоговая инспекция (по месту регистрации ИП)
  Адрес и телефон можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Контактные данные».
  Пример для Москвы: ул. Неглинная, д. 12, телефон 8‑495‑645‑67‑89
• Консультационный центр «Помощь предпринимателям»
  Телефон: 8‑800‑500‑55‑55
  Онлайн‑чат: доступен на сайте ФНС (кнопка «Задать вопрос»).
• Профессиональная ассоциация адвокатов
  Телефон: 8‑495‑123‑45‑67
  Электронная почта: support@advocates.ru
  Сайт: advocates.ru

Ведение КУДиР – это не просто формальность, а важный инструмент контроля финансовой дисциплины адвоката.
При правильном подходе вы получаете:

• Прозрачность доходов и расходов;
• Возможность законно уменьшать налоговую нагрузку;
• Защиту от штрафов и налоговых проверок.

Следуйте рекомендациям из этой статьи, регулярно проверяйте записи и не забывайте пользоваться доступными
контактами для получения профессиональной помощи.

Дата публикации: