В 2025–2026 годах вступили в силу несколько налоговых изменений, которые повлияли и на адвокатскую деятельность․ Ниже — подробный разбор обязательных платежей, ставок и сроков, а также контакты для обращений и полезные советы по оптимизации налогообложения․
Подоходный налог (tulumaks)
- Ставка: 20 % c доходов физических лиц-резидентов (с 2025 г․ ставка выросла на 2 % по сравнению с 2024 г․)․
- Кто платит: адвокат как физическое лицо, если получает доход в рамках частной практики или трудового договора․
- Когда платить: ежемесячно до 10 числа следующего месяца; годовую декларацию подают до 30 апреля․
Социальный налог (sotsiaalmaks)
- Ставка: 33 % от налогооблагаемой базы (фонд оплаты труда)․ С 2025 г․ ставка не изменилась, но база расширилась за счёт повышения минимальной зарплаты (до 820 € брутто)․
- Кто платит: работодатель (если адвокат работает по трудовому договору) или сам адвокат-ИП за себя․
- Срок уплаты: до 10 числа следующего месяца․
Налог с оборота (käibemaks / НДС)
- Ставка: 22 % — новая базовая ставка (повышена с 20 % с )․
- Порог регистрации: 40 000 € годового оборота․
- Кто платит: адвокатская коллегия или ИП, оказывающая услуги юрлицам и превышающая порог․
- Срок сдачи декларации: до 20 числа месяца, следующего за кварталом;
Земельный налог
- Ставка: от 0,1 % до 2,5 % кадастровой стоимости земли (в 2025 г․ реформа ввела дифференцированные коэффициенты по зонам)․
- Кто платит: владелец офисной недвижимости, в т․ч․ адвокатская контора, если земля оформлена на физлицо или компанию․
- Срок уплаты: три равных взноса — 31 марта, 30 июня, 30 сентября․
Кассовый аппарат и акцизы
- Если адвокат торгует канцелярией, сувенирной продукцией или оказывает платные консультации наличными свыше 2 000 € в месяц, обязателен онлайн-кассовый аппарат, подключённый к MTA․
- На спиртные напитки, подаваемые в офисе клиентам, распространяются акцизные ставки (пиво 0,21 €/л, крепкий алкоголь 25,08 €/л)․
УСН для адвокатов-ИП
Адвокат может выбрать упрощённую систему:
- «Доходы» — 15 % от выручки, но не менее 175 € в месяц․
- «Доходы минус расходы» — 20 % от разницы, но не менее 350 € в месяц․
Решение фиксируется в заявлении до 31 марта 2026 г․ и действует календарный год․
Дополнительные отчисления
- Обязательное пенсионное страхование (II пенсионный столб): 2 % от брутто-зарплаты (для тех, кто не отказался)․
- Адвокатский взнос в палату: 1 % от годового дохода, но не менее 200 € и не более 1 000 € (утверждается собранием Естонской адвокатской палаты)․
Контакты для обращений
Налогово-таможенный департамент (MTA)
- Телефон: +372 676 1200 (рабочие дни 8:30–17:00)
- WhatsApp: 372 676 1200 (короткие вопросы и скриншоты)
- E-mail: emta@emta․ee
- Онлайн-кабинет: www․emta․ee → раздел «e-MTA»
Естонская адвокатская палата
- Адрес: Ahtri 8, Tallinn 10151
- Телефон: +372 646 6555
- E-mail: info@advokatuur․ee
- Сайт: www․advokatuur․ee
- Зарегистрироваться в качестве ИП или открыть OÜ (надо подать заявление в ареgister․rik․ee)․
- Выбрать систему налогообложения (УСН или общую) до 31 марта․
- Подключить онлайн-кассу при наличных платежах․
- Ежемесячно платить социальный налог и подоходный налог․
- Квартально сдавать декларации НДС (если зарегистрирован)․
- В конце года подать декларацию до 30 апреля и оплатить адвокатский взнос․
Информация актуальна на 27 марта 2026 года․ Проверяйте ставки на сайте MTA или консультируйтесь с налоговым консультантом;