Адвокатская деятельность в России регулируется не только Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»‚ но и налоговым законодательством. Ниже приведён подробный обзор всех обязательных платежей‚ которые должен вносить адвокат‚ независимо от того‚ состоит ли он в коллегии или работает индивидуально.
Налоги для адвокатов‚ работающих как ИП
Основные налоговые режимы
- УСН «Доходы» — 6 % от всех поступлений на расчётный счёт.
- УСН «Доходы минус расходы», 15 % от разницы между выручкой и документально подтверждёнными расходами.
- НПД (Профессиональный доход) — 4 % при работе с физлицами‚ 6 % при работе с юрлицами (только до 2‚4 млн ₽ в год‚ без ИП).
- ОСНО — НДФЛ 13 % (15 % сверх 5 млн ₽)‚ НДС 20 %‚ плюс налог на имущество.
Обязательные страховые взносы «за себя»
Размер фиксированных взносов в 2026 году:
- Пенсионное страхование, 49 848 ₽ доход до 300 тыс. ₽‚ плюс 1 % сверх 300 тыс. ₽ (но не более 277 571 ₽).
- Медицинское страхование, 9 676 ₽.
Налоги для адвокатов‚ состоящих в коллегии
Если адвокат состоит в коллегии и не зарегистрирован как ИП‚ он:
- не платит НДС (коллегия применяет УСН «Доходы»);
- получает доход в виде гонорара‚ из которого коллегия удерживает НДФЛ 13 % (или 15 % при превышении 5 млн ₽) и перечисляет в бюджет;
- не делает фиксированных страховых взносов «за себя» (взносы платит сама коллегия за всех адвокатов).
Дополнительные налоги и сборы
- Налог на имущество — если адвокат владеет офисом или квартирой‚ используемой в профессиональной деятельности.
- Транспортный налог — если зарегистрирован автомобиль.
- Налог на доход от сдачи ипотечной квартиры в аренду — тот же режим‚ что и для основной деятельности (УСН или НДФЛ).
Что делать‚ если адвокат работает «вне коллегии» по агентскому договору
Некоторые юрлица заключают с адвокатом агентские договоры‚ выплачивая вознаграждение как «доход от оказания услуг». В этом случае:
- обязательно удерживается НДФЛ 13 %;
- если договор гражданско-правовой‚ адвокат обязан сдать 3-НДФЛ и заплатить налог самостоятельно.
Чек-лист: 7 шагов по уплате налогов для адвоката
- Определить налоговый режим (УСН‚ НПД‚ ОСНО).
- Зарегистрироваться в качестве ИП (если нужен УСН/ОСНО) или оформить статус самозанятого (НПД).
- Открыть расчётный счёт в банке.
- Каждый квартал сдавать декларацию по УСН или «Мой налог» (при НПД).
- До 31 декабря оплатить фиксированные страховые взносы.
- До 1 июля следующего года заплатить 1 % на пенсию сверх 300 тыс. ₽.
- Хранить первичные документы не менее 5 лет.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: можно ли совмещать адвокатскую деятельность в коллегии и ИП?
Ответ: да‚ но доходы должны разделяться и облагаться налогом по двум разным «схемам»: НДФЛ 13 % через коллегию и УСН 6 % от ИП.
Вопрос: нужно ли платить НДС‚ если коллегия применяет УСН?
Ответ: нет‚ УСН освобождает от НДС‚ за исключением экспортных операций.
Контакты для обращений
- ФНС России
Горячая линия: ###-###-####
Официальный сайт: https://nalog.gov.ru - Федеральная палата адвокатов РФ
Телефон: +7 (495) -28-97-10
E-mail: mail@fparf.ru - Региональные коллегии адвокатов
Контакты всех региональных коллегий, в каталоге на сайте ФПА РФ. - Электронная отчётность «Такском»
Техподдержка: ###-###-####
Чат-бот Telegram: @TaxcomSupportBot
Важно! Данный материал носит информационный характер и не является официальной налоговой консультацией. Перед принятием решений проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым юристом.