Актуально на
При заключении договора подряда (оказание юридических услуг) возникают сразу три вопроса: кто, какой и когда должен заплатить налоги. Ответ зависит от статуса юриста, статуса заказчика и выбранного налогового режима. Ниже ‒ пошаговая инструкция с примерами и контактами для консультаций.
Кого считаем «юристом» в контексте договора
- Индивидуальный предприниматель (ИП) на УСН, Патенте или в ПФД.
- Самозанятый (применяет налог на профессиональный доход).
- Физическое лицо без статуса (не ИП и не самозанятый).
- Юридическое лицо (юридическая компания).
Какие налоги платит сам исполнитель
ИП на УСН «Доходы»
- 6 % от всей суммы вознаграждения;
- фиксированные взносы за себя: 49 824 ₽ в 2026 году + 1 % сверх 300 000 ₽;
- взносы платятся отдельно от налога (редукция 50 % возможна).
ИП на УСН «Доходы минус расходы»
- 15 % от прибыли;
- взносы за себя те же, что выше.
ИП на Патенте
- фиксированная сумма патента (зависит от региона и вида деятельности);
- взносы за себя обязательны.
Самозанятый
- 4 % при работе с физлицами;
- 6 % при работе с ИП и юрлицами;
- страховые взносы не платит – режим «ПФД» освобождает.
Физическое лицо без статуса
- НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе сверх 5 млн руб.);
- обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- страховые взносы не платит, но заказчик-юрлицо может быть признан налоговым агентом (см. раздел 5).
Какие налоги платит заказчик
| Заказчик | Исполнитель | Что платит заказчик |
|---|---|---|
| Юрлицо/ИП | ИП на УСН или Патенте | Ничего – ИП сам уплачивает налог и взносы. |
| Юрлицо/ИП | Самозанятый | Ничего – самозанятый сам платит 4/6 %. |
| Юрлицо/ИП | Физлицо без статуса | Обязан удержать НДФЛ 13 % платежом «сверху» и перечислить в бюджет до 28 числа следующего месяца; страховые взносы начисляет только при наличии признаков трудовых отношений. |
| Физлицо | Физлицо | Ничего – налоги платит исполнитель самостоятельно. |
Как не «переквалифицировать» договор подряда в трудовой
Инспектора особенно внимательно смотрят на юридические услуги, потому что работа может выглядеть как «трудовая функция». Чтобы избежать риска доначисления страховых взносов:
- Укажите конкретный результат (например, «подготовить правовое заключение по вопросу…»).
- Пропишите срок выполнения этапами, а не «рабочими днями».
- Опишите порядок приёмки актами без ежедневного отчёта.
- Не указывайте должность, график, подчинение.
Чек-лист для заказчика-юрлица
- Проверь статус исполнителя – запросите выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ или QR-код самозанятого.
- Подпишите акты выполненных работ/оказанных услуг до 28 числа месяца.
- Не удерживайте НДФЛ, если перед вами ИП или самозанятый.
- Начисляйте страховые взносы только при физлице-соисполнителе и при наличии признаков трудовых отношений.
Контакты и сервисы для оперативной проверки
- ФНС «Проверь контрагента»
egrul.nalog.ru – бесплатная онлайн-проверка ИП/юрлица. - Мой налог (самозанятые)
npd.nalog.ru – проверка статуса самозанятого по ИНН. - ФНС «Личный кабинет физлица»
lkfl2.nalog.ru – подача 3-НДФЛ физлицами. - Бесплатная юридическая консультация ФНС
###-###-#### (круглосуточно). - Экстерн / 1С-Контур / Таксометр-Бухгалтер
Сервисы для автоматического расчёта налогов и взносов при работе с ИП и самозанятыми.
Краткий пример расчёта
Ситуация: юрлицо заключило договор подряда с юристом-самозанятым на 50 000 ₽.
- Юрлицо ничего не удерживает и не перечисляет.
- Самозанятый оплатит 6 % = 3 000 ₽ в приложении «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца.
- Никаких страховых взносов ни одна из сторон не начисляет.