Актуально на 28 марта 2026 г.
Краткий ответ
Да, самозанятый вправе оказывать услуги юридическим лицам, если соблюдены правила Налогового кодекса РФ и Федерального закона № 422-ФЗ. При этом расходы на такие услуги организация вправе учесть при расчёте налога на прибыль или упрощённой системе налогообложения.
Что такое «самозанятый»
Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в ФНС как плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Основные признаки:
- Налог 4–6 % вместо 13 % НДФЛ.
- Нет обязательных страховых взносов.
- Максимальный доход, 2,4 млн руб. в год.
- Запрещено нанимать работников по трудовому договору.
Какие услуги можно оказывать юрлицам
Разрешённые виды деятельности
- IT-услуги — разработка ПО, администрирование серверов, настройка 1С.
- Юридические консультации, подготовка договоров, досудебные претензии.
- Бухгалтерские услуги — ведение учёта, сдача отчётности, консультации.
- Дизайн — логотипы, фирменный стиль, вёрстка сайтов.
- Образовательные услуги, корпоративные тренинги, вебинары.
- Доставка и курьерские услуги.
- Фото- и видеосъёмка для маркетинга и рекламы.
- Клининг и уборка офисов.
- Ремонт и техобслуживание оргтехники, мебели.
- Вывоз мусора и демонтаж.
Что запрещено
- Оптовая и розничная торговля (кроме собственных товаров).
- Посредничество в сделках с недвижимостью.
- Любая деятельность, связанная с подакцизными товарами.
Как правильно заключить договор с юрлицом
Минимальный набор условий:
- Стороны — ИНН самозанятого и реквизиты юрлица.
- Предмет — конкретный перечень услуг.
- Сроки — календарные даты начала и окончания.
- Стоимость — фиксированная цена или расценки за единицу.
- Акты выполненных работ — подписываются обеими сторонами.
- Форма оплаты — безнал либо карта самозанятого.
Важно: в договоре исключите «подчинение трудовому расписанию» и «подотчётность», иначе налоговая может переквалифицировать соглашение в трудовой контракт.
Как учесть расходы юрлицу
| Режим налогообложения | Как учесть | Документы |
|---|---|---|
| УСН «Доходы минус расходы» | Включаем в расходы по п. 2 ст. 346.16 НК РФ | Договор + акт + платёжка |
| Налог на прибыль | Включаем в прочие расходы по п. 49 ст. 264 НК РФ | Договор + акт + счёт-фактура |
| УСН «Доходы» | Расход не учитывается | — |
Пошаговая инструкция для самозанятого
- Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или через Госуслуги.
- Получить статус самозанятого (1–3 минуты).
- Сформировать акты выполненных работ после оказания услуг.
- Выставить чек клиенту из «Мой налог» или отправить счёт.
- Получить оплату на карту/расчётный счёт.
- Не позднее 28 числа следующего месяца уплатить налог.
Риски и как их избежать
- Переквалификация в трудовой договор — исключить признаки «рабочего места» и «подчинения правилам внутреннего распорядка».
- Превышение лимита, контролировать 2,4 млн руб.
- Неправильное оформление документов — использовать типовые договоры от ФНС и Минфина.
Частые вопросы
Может ли самозанятый работать с несколькими юрлицами одновременно?
Да, количество клиентов не ограничено.
Может ли юрлицо оплатить услуги наличными?
Да, но лучше безнал, чтобы упростить учёт.
Нужно ли юрлицу подавать 2-НДФЛ?
Нет, самозанятый сам платит НПД.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Горячая линия: ###-###-####
- Онлайн-чат в приложении «Мой налог»
- Официальный сайт: nalog.ru
- Госуслуги
- Запись в налоговую, консультации: gosuslugi.ru
- Министерство финансов РФ
- Электронная приёмная: minfin.gov.ru
- Консультации юриста онлайн
- Pravoved.ru – pravoved.ru
- Юридическая фирма «Синергия» – ###-###-####
Самозанятый может полноценно сотрудничать с юридическими лицами, если соблюдаются три главных условия:
1) деятельность разрешена режимом НПД,
2) оформлен грамотный договор,
3) документы подтверждены актами и чеками.
Соблюдайте лимиты, ведите учёт и своевременно платите налог — и сотрудничество будет максимально безопасным и выгодным для обеих сторон.