Многие предприниматели и самозанятые задаются вопросом: какие услуги я могу оказывать юридическому лицу? Ответ зависит от выбранного налогового режима‚ статуса исполнителя и специфики самой услуги. В этой статье мы разберём:

• Возможные статусы исполнителя: ИП‚ самозанятый‚ ООО‚ физлицо по ГПХ;
• Разрешённые и запрещённые виды деятельности;
• Налоговые последствия для каждого статуса;
• Контакты и сервисы для быстрого старта.

Кто может оказывать услуги юридическому лицу

1.1 Индивидуальный предприниматель (ИП)

ИП может работать с юрлицами на всех основных налоговых режимах:

• УСН 6% — «доходы»‚ налог 6 % от всей выручки.
• УСН 15% — «доходы минус расходы»‚ налог 15 % от прибыли.
• АУСН — автоматический УСН (до 60 млн ₽‚ налог 8 %).
• Патент — подходит для ограниченного перечня услуг.
• НПД (налог на профдоход) — налог 6 % с юрлиц и 4 % с физлиц‚ но есть жёсткие ограничения (см. ниже).

1.2 Самозанятый (плательщик НПД)

Самозанятый может оказывать услуги юрлицам‚ если:

1. Услуга включена в перечень разрешённых для НПД (утверждён ПП РФ № 422 от ).
2. Годовой доход не превышает 2‚4 млн ₽.
3. Нет наёмных работников.
4. Услуга не связана с перепродажей товаров или посредничеством.

Разрешённые виды: консультации‚ бухгалтерские и юридические услуги‚ маркетинг‚ переводы‚ дизайн‚ программирование‚ репетиторство и др.

1.3 ООО или другая компания

ООО может оказывать любые услуги‚ разрешённые в ОКВЭД‚ и выставлять счета на юрлица. Налог зависит от применяемого режима (ОСНО‚ УСН‚ АУСН).

1.4 Физлицо по договору ГПХ

Физлицо заключает договор подряда или оказания услуг. Заказчик (юрлицо) становится налоговым агентом и удержит НДФЛ 13 % (или 15 % при доходе > 5 млн ₽)‚ а также страховые взносы в ФСС и ПФР.

Что разрешено‚ а что нет: таблица «Да / Нет»

*К примеру‚ если ИП имеет лицензию ЧОП или медицинскую лицензию.
Процентный заём ИП юрлицу считается «доходом от долевого участия»‚ облагается по ставке НДФЛ 13 %‚ а не УСН 6 %.

Налоги и отчётность в схеме «Юрлицо → Исполнитель»

3.1 ИП на УСН 6%

• Налог 6 % от всей суммы договора.
• Страховые взносы можно уменьшить налог до 50 %.
• Отчётность: Единый налоговый платёж в год + разово декларация.

3.2 Самозанятый

• Налог 6 % от юрлиц.
• Никаких взносов‚ отчёт в «Мой налог» в пару кликов.

3.3 Физлицо по ГПХ

• Юрлицо удерживает НДФЛ 13 % + взносы (ПФР 22 % + ФФОМС 5‚1 % + ФСС 2‚9 %).
• Физлицу не нужно подавать декларацию‚ если доход получен от налогового агента.

Практические примеры

Пример 1: Бухгалтер-ИП на УСН 6 %

ООО «Альфа» заключает договор на бухобслуживание за 100 000 ₽. ИП за год заработал 1 200 000 ₽ и заплатил 45 842 ₽ страховых взносов.

Налог = 1 200 000 × 6 % = 72 000 ₽. Минусы взносы 45 842 ₽ → налог к уплате 26 158 ₽.

Пример 2: Самозанятый дизайнер

ООО «Бета» заказывает дизайн логотипа за 30 000 ₽. Налог = 30 000 × 6 % = 1 800 ₽. Оплата онлайн‚ чек в «Мой налог» сформирован автоматически.

Как быстро начать работать: сервисы и контакты

• Регистрация ИП или НПД:
  • Госуслуги (gosuslugi.ru) — подача заявления за 15 минут.
  • ФНС-онлайн (nalog.gov.ru) — подача деклараций и уплата налогов.
• Открытие расчётного счёта за 5 минут (пилот ФНС):
  • ПСБ (psbank.ru) — первым в России удалённо открыл счёт юрлицу в рамках пилота ФНС.
  • Тинькофф Бизнес (tinkoff.ru/business) — открытие счёта онлайн для ИП и самозанятых.
  • СберБизнес (sberbank.ru/business) — бесплатные счета на тарифе «Старт».
• Юридическая поддержка и бухгалтерия:
  • Контур.Эльба (kontur.ru/elba) — онлайн-бухгалтерия для ИП и самозанятых.
  • Мой бизнес (мойбизнес.рф) — консультации + подготовка документов.
• Горячие линии:
  • ФНС: ###-###-#### (круглосуточно).
  • Минтруд: ###-###-#### (вопросы по взносам).

Чек-лист перед первой сделкой

1. Определите свой статус (ИП‚ НПД‚ ООО).
2. Проверьте‚ входит ли услуга в разрешённый перечень.
3. Заключите договор в письменной форме.
4. Выставьте счёт/создайте чек в «Мой налог».
5. Убедитесь‚ что у юрлица нет «бланков собственного» для вашего типа документов.
6. Сохраняйте акты‚ договора и платёжки для бухгалтерии.