В 2026 году в Российской Федерации продолжает действовать перечень юридических услуг‚ освобождённых от налогообложения НДС. Учитывать его нужно как самим адвокатам и юридическим бюро‚ так и их клиентам‚ чтобы правильно формировать договоры и отчётность. Ниже приведён подробный разбор оснований‚ перечней и практических рекомендаций‚ актуальных на 28 марта 2026 года.
Основной нормативный акт
Перечень услуг‚ не подлежащих НДС‚ зафиксирован в подпункте 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ и письме ФНС России от № СД-4-3/5593@‚ в котором налоговое ведомство дополнительно разъясняет порядок отражения освобождённых операций в декларации по НДС.
Перечень юридических услуг‚ освобождённых от НДС в 2026 году
- Услуги‚ оказываемые адвокатами
- Участие в качестве защитника по уголовным делам;
- Представление интересов доверителя в гражданском‚ административном и арбитражном процессе;
- Подготовка правовых заключений и правовой анализ;
- Консультации по вопросам российского права.
- Услуги‚ оказываемые юридическими бюро (коллегиями адвокатов)
- Любые виды защиты и представительства‚ если они оказываются штатными или привлечёнными адвокатами;
- Ведение дел в рамках договоров между коллегией и доверителем.
- Услуги нотариусов
- Удостоверение сделок;
- Заверение документов;
- Свидетельствование верности копий документов.
- Услуги по лицензированию и патентному праву
- Подача и сопровождение заявок на товарные знаки‚ патенты;
- Подготовка договоров об отчуждении исключительных прав‚ если услуга оказывается специализированной юрфирмой‚ но только при условии‚ что она входит в перечень‚ утверждённый Минюстом РФ.
Важные ограничения и особенности 2026 года
- Организационно-правовая форма. Налоговая отсутствие НДС возможна только при оказании услуг лицами‚ внесёнными в реестр адвокатов субъекта РФ или являющимися нотариусами.
- Документальное подтверждение. В договоре необходимо чётко указать: «услуги оказываются в рамках адвокатской деятельности»; иначе налоговая может переквалифицировать операцию.
- Смешанные договоры. Если договор включает как освобождённые‚ так и облагаемые операции (например‚ консультация + бухгалтерское сопровождение)‚ нужно вести раздельный учёт и выставлять два счёта-фактуры (с 0 % НДС и 20 % НДС).
- Новое в 2026. ФНС в письме № СД-4-3/5593@ разъяснила: при заполнении декларации по НДС освобождённые операции отражаются в разделе 7 «Операции‚ не подлежащие налогообложению»‚ а не в разделе 9. Ошибка приведёт к автоматическому запросу налогового органа.
Пошаговый алгоритм для юридической компании
- Проверьте статус исполнителя в реестре адвокатов или нотариальной палате.
- Корректируйте договор: внесите чёткую ссылку на подп. 14.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.
- Ведите раздельный учёт входного НДС по смешанным договорам (п. 4 ст. 170 НК РФ).
- Заполняйте декларацию по НДС:
- Раздел 7 – освобождённые операции;
- Раздел 9 – только облагаемые;
- Приложение к листу 1 – код операции 1010803.
- Храните документы: договор‚ акты выполненных работ‚ копию удостоверения адвоката – не менее 4 лет.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: ИП-адвокат может применять освобождение?
Ответ: Да‚ если ИП внесён в реестр адвокатов и оказывает услуги в рамках адвокатской деятельности.
Вопрос 2: Аренда помещения для консультаций клиентов облагается НДС?
Ответ: Да‚ аренда относится к другому виду деятельности и НДС взимается по общим правилам.
Вопрос 3: Как поступить‚ если клиент требует счёт-фактуру с НДС 20 %?
Ответ: Вы можете выставить счёт-фактуру с НДС‚ но тогда обязаны уплатить налог в бюджет; отказ от освобождения допустим.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба России – горячая линия: ###-###-####‚ официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Федеральная палата адвокатов РФ – тел.: +7 (495) -87-37-77‚ e-mail: info@fparf.ru
- Нотариальная палата РФ – тел.: +7 (495) -28-25-25‚ info@notariat.ru
- Бесплатная юридическая консультация от Роспотребнадзора: ###-###-####
С 28 марта 2026 года перечень освобождённых от НДС юридических услуг остался прежним‚ но ФНС уточнила порядок отражения операций в декларации. Главное правило: услуга должна быть оказана лицом‚ имеющим статус адвоката или нотариуса‚ и подпадать под подпункт 14.1 статьи 149 НК РФ. Важно внимательно оформлять документы и вести раздельный учёт при смешанных договорах. При сомнениях обращайтесь в контролирующие органы или к профессиональным ассоциациям‚ указанным выше.