Все юридические компании, зарегистрированные в РФ, обязаны уплачивать в бюджет страны определённый процент с прибыли. В 2026 году ставка налога на прибыль выросла до 25 %, а НДС — до 22 %. Ниже разберём, какие именно налоги и в каком порядке платят организации, оказывающие юридические услуги, как рассчитать сумму к уплате и куда обращаться за консультациями.
Основные налоги для юрфирм
- Налог на прибыль организаций
- Ставка: 25 % (с 2025 года).
- Периодичность: ежеквартально, авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Форма отчётности: Декларация по налогу на прибыль.
- НДС (налог на добавленную стоимость)
- Ставка: 22 % (с ).
- Облагаются все услуги, оказанные на территории РФ, включая консультации, представительство в суде, составление договоров и т.д.
- Отчётность: ежеквартально, форма НДС-1, срок — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
- Страховые взносы с выплат сотрудникам
- Общий тариф: 30 % (ПФР, ФФОМС, ФСС).
- Дополнительные тарифы применяются при превышении предельной базы.
- Форма: Единый расчёт по страховым взносам ежеквартально, срок — до 30 числа.
- Налог на имущество
- Исчисляется по кадастровой или среднегодовой стоимости офисов, транспорта и техники.
- Ставка: до 2,2 % (региональная власть может снижать).
Специальные налоговые режимы для юрфирм
2.1 Упрощённая система налогообложения (УСН)
Доходы или «доходы минус расходы». Применяеться при:
- Численности до 130 сотрудников.
- Доходе за год ≤ 251,4 млн руб.
- Ставки:
- 6 % на доходы;
- 15 % на «доходы минус расходы» (регион может снизить до 5 %).
2.2 Автоматизированная упрощённая система налогов (АУСН)
Полностью онлайн-отчётность через личный кабинет ФНС:
- Ставка: 8 % на доходы или 20 % на «доходы минус расходы».
- Ограничения: до 5 млн руб. дохода в год и ≤ 5 сотрудников.
Налоговые льготы и вычеты
- Вычет по НДС — при покупке юрфирмой товаров/услуг у плательщиков НДС.
- Расходы на адвокатов, можно принять к вычету при соответствии ст. 252 НК РФ и при условии, что они не поименованы в ст. 270 НК РФ.
- Льготы для резидентов ОЭЗ — пониженные ставки налога на прибыль, освобождение от имущественного налога.
- IT-льготы, для компаний, получивших статус «участник проекта по разработке и внедрению ПО», ставка налога на прибыль может быть снижена до 5 %.
Порядок расчёта и уплаты НДС на юридические услуги
Шаг 1
Определить налоговую базу — сумму всех вознаграждений, полученных за оказанные услуги.
Шаг 2
Умножить на 22 %, получить НДС к начислению.
Шаг 3
Вычесть «входной» НДС (счета-фактуры поставщиков).
Шаг 4
Уплатить разницу до 25 числа месяца, следующего за кварталом, и подать декларацию.
Документы для налоговой отчётности
- Книга учета доходов и расходов (при УСН, АУСН).
- Счета-фактуры — при НДС.
- Акты выполненных работ/оказанных услуг.
- Договоры с клиентами.
- Бухгалтерская (налоговая) отчётность: баланс, отчёт о финансовых результатах, декларация по прибыли, расчёт страховых взносов.
Ответственность за неуплату
При просрочке:
- Пени, 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф — 20 % от неуплаченной суммы, при умышленном уклонении — до 40 %.
- Блокировка счёта по решению ФНС.
Как получить квалифицированную помощь
Важно: Личный кабинет юридического лица можно открыть без посещения налогового органа — с помощью КЭП. ФНС России бесплатно выдаёт сертификаты квалифицированной электронной подписи в специальных Удостоверяющих центрах.
Контакты для обращений
- ФНС России
- Сайт: www.nalog.gov.ru
- Единая контакт-центр: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ).
- Онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России»: service.nalog.ru/appeal
- Удостоверяющие центры ФНС по выдаче КЭП
- Городские офисы ФНС: список адресов доступен на сайте www.nalog.gov.ru/rn77/service/cryptopro/
- Горячая линия по КЭП: ###-###-####
- Бухгалтерские и юридические консультации
- Консультационный центр РБК: consult@rbc.ru
- Телефон поддержки: ###-###-####
Юридические услуги облагаются НДС 22 % и налогом на прибыль 25 %, если не применяется специальный режим. Применение УСН или АУСН позволяет снизить налоговую нагрузку, но требует соблюдения ограничений. Своевременное ведение учёта, подача отчётности и использование лицензированных КЭП помогут избежать штрафов и блокировок.