Дата актуализации: 27 марта 2026 г.

Кто является налогоплательщиком

Адвокаты в России могут работать в разных организационно-правовых формах, и от этого напрямую зависит набор налогов:

• Адвокат, учредивший адвокатский кабинет, признаётся физическим лицом-предпринимателем, применяет общий режим налогообложения (ОСН).
• Адвокат, работающий в коллегии/бюро/консультации — получает доходы в виде выплат от адвокатского образования, с которых налоговый агент (коллегия) удерживает НДФЛ.
• Адвокат, совмещающий статус ИП и получающий прочие доходы (аренда имущества, гонорары за лекции и др.) — может применять специальные режимы (НПД, АвтоУСН) только к этим прочим доходам, но не к адвокатской практике.

Основной налог для «кабинетов» — НДФЛ 13 %

Адвокат-ИП самостоятельно:

1. в течение года ведёт Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР);
2. по итогам года формирует налоговую базу = доходы − профессиональный вычет;
3. до 1 мая подаёт 3-НДФЛ;
4. до 15 июля уплачивает окончательный НДФЛ.

Профессиональный вычет

К вычету принимаются документально подтверждённые расходы:

• аренда помещения, канцелярия, связь;
• оплата услуг бухгалтера/аутсорсера;
• страхование профессиональной ответственности (обязательное с 2026 г.);
• страховые взносы «за себя» (ПФР, ОМС) — 45 842 руб. на 2026 г.

Авансовые платежи НДФЛ

С 2023 г. ИП на ОСН уплачивают авансы по уведомлению ИФНС:

<4>

Страховые взносы 2026

Налоги для «коллегий» и «бюро»

Коллегия адвокатов — некоммерческая структура, применяет ОСНО и платит:

• НДС (20 %), если не использует льготу по ст. 149 НК РФ;
• Налог на прибыль НКО — 0 % (при соблюдении критериев);
• Страховые взносы с зарплаты сотрудников.

Адвокату-члену коллегии доход выдают в виде выплат из компенсационного фонда, с которых уже удержан НДФЛ 13 %.

Дополнительные режимы (только для «неосновных» доходов)

• Налог на профессиональный доход (НПД) — 4–6 %, но нельзя применять к адвокатской практике.
• АвтоУСН, в 2026 г. доступен в Ивановской области и ряде регионов для МСП (6 % доходы, 15 % «доходы−расходы»), но адвокатский кабинет не может перейти на УСН.

Отчётность и контакты для обращений

Индивидуальные адвокаты (кабинет)

• 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 г. (за 2026 г.).
• КУДиР — ведётся в бумажном или электронном виде (утверждена приказом Минфина № 86н/БГ-3-04/606).
• Уведомление о поступлении на ЕСХД — в течение одного месяца после регистрации.

Адвокатские коллегии (ОСНО)

• Налог на прибыль, ежеквартальная декларация, до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
• НДС — ежеквартальная декларация, до 25 числа.
• Форма 6-НДФЛ — ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за кварталом.

Контакты для обращений

Краткий чек-лист для адвоката-ИП на 2026 год

1. Каждый квартал, уплати авансовый НДФЛ по уведомлению ИФНС.
2. До 31 декабря 2026 — перечисли фиксированные страховые взносы 45 842 ₽.
3. До 1 мая 2027, подай 3-НДФЛ, приложи КУДиР и платёжки на взносы.
4. До 15 июля 2027, оплати окончательный НДФЛ.
5. До 1 июля 2027 — доплати 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ в ПФР.

Помните: любое нарушение сроков влечёт пени и штрафы, а уплата страховых взносов уменьшает базу по НДФЛ на сумму профессионального вычета!