Выбор подходящей системы налогообложения – один из ключевых шагов при регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), который оказывает юридические услуги. Неправильный выбор может привести к переплате налогов или необоснованным претензиям со стороны Федеральной налоговой службы (ФНС). В данной статье мы разберём все действующие налоговые режимы 2026 года, их плюсы и минусы, а также приведём сводную таблицу для быстрого сравнения.
Доступные налоговые режимы для юриста-ИП
На сегодняшний день (27 марта 2026 г.) ИП, оказывающий юридические услуги, может применять один из пяти вариантов налогообложения:
- ОСНО (общая система налогообложения)
- УСН «Доходы»
- УСН «Доходы минус расходы»
- ПСН (патентная система налогообложения)
- АУСН/ЕНС (автоматизированная упрощёнка / единый налоговый счёт, экспериментальная)
Детальный разбор каждого режима
ОСНО — общая система налогообложения
- Налоги:
- НДФЛ 13 % (если доход ≤ 2,4 млн ₽/год; при превышении – 15 %);
- НДС 20 % (можно освободиться по ст. 145 НК РФ при выручке ≤ 2 млн ₽/квартал);
- Страховые взносы за себя 49 874 ₽ в 2026 г. + 1 % сверх 300 000 ₽.
- Плюсы: можно работать с крупными компаниями-НДСшниками, вычет НДС, нет ограничений по численности и доходу.
- Минусы: высокая налоговая нагрузка, необходимость вести полный бухгалтерский учёт, сдавать декларации по НДС каждый квартал.
УСН «Доходы»
- Ставка: 6 % (может быть снижена до 1 % в регионах).
- Учёт: только денежные поступления (кассы, р/сч).
- Кому подходит: при небольших расходах или невозможности их документировать.
- Ограничения: доход ≤ 337,5 млн ₽/год; численность ≤ 130 сотрудников.
УСН «Доходы минус расходы»
- Ставка: 15 % (в регионах от 5 %).
- Важно: расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными (чеки, договоры, акты).
- Минимальный налог: 1 % от доходов, если налог < 1 %.
ПСН (патент)
- Суть: покупаете «патент на оказание юридических услуг» сроком от 1 до 12 мес.
- Стоимость патента в 2026 г.:
- Москва – 300 000 ₽/год;
- Санкт-Петербург – 210 000 ₽/год;
- Регионы – от 60 000 ₽/год.
- Ограничения: доход ≤ 60 млн ₽/год; численность ≤ 15 человек.
- Плюсы: фиксированная сумма, нет отчётности, можно совмещать с УСН на другие виды деятельности.
АУСН/ЕНС — экспериментальный режим
- Где работает: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан (список расширяется).
- Ставка: 8 % «Доходы» или 20 % «Доходы минус расходы».
- Особенность: все налоги и взносы списываются автоматически с единого налогового счёта (ЕНС), отчётность только в электронном виде.
Сводная таблица: выбираем оптимальный режим
| Режим | Ставка | НДС | Ограничения дохода | Отчётность | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|---|
| ОСНО | 13 % НДФЛ + 20 % НДС | Да | Нет | Квартальная | Крупные фирмы, работа с НДС |
| УСН «Доходы» | 6 % | Нет | 337,5 млн ₽ | Годовая | Небольшие расходы |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15 % | Нет | 337,5 млн ₽ | Годовая | Высокие документированные расходы |
| ПСН | Фиксированный | Нет | 60 млн ₽ | Нет | Одна услуга, стабильный доход |
| АУСН | 8 % / 20 % | Нет | 60 млн ₽ | Автоотчёт | Эксперимент, минимум действий |
Как перейти или выбрать режим при регистрации ИП
- На этапе регистрации (форма Р21001) – проставьте код выбранного режима в заявлении: «1» (УСН) или «2» (ПСН) и т.д.
- Уведомление о переходе на УСН подаётся в течение 30 дней с даты ИП или с 01.01 следующего года.
- Патент оформляется через сервис patent.nalog.gov.ru или МФЦ.
Пошаговый чек-лист для юриста-ИП в 2026 г.
- Шаг 1: Посчитать ожидаемый годовой доход и долю расходов.
- Шаг 2: Проверить региональные ставки УСН/ПСН на сайте ФНС вашей области.
- Шаг 3: Оценить необходимость выставления НДС (клиенты-НДСшники?).
- Шаг 4: Подать заявление на выбранный режим.
- Шаг 5: Подключить онлайн-кассу (при приёме оплаты от физлиц) и выбрать банк для ЕНС, если используете АУСН.
Актуальные онлайн-сервисы ФНС для ИП-юриста
- Личный кабинет ИП – lkul.nalog.ru (вход по ИНН + пароль или ЭЦП);
- Мобильное приложение «Мой налог» – доступно в App Store и Google Play.
- Калькулятор патента – patent.nalog.ru/info.
- Единый налоговый счёт (ЕНС) – www.nalog;gov.ru/rn77/ens.
Контакты для обращений
- Контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок бесплатный по РФ).
- Электронная приёмная: service.nalog.ru/appeal.
- Онлайн-чат в личном кабинете – 24/7 для авторизованных пользователей.
- Горячая линия по ЕНС: ###-###-####;
- Утратили логин/пароль? Обратитесь в любую инспекцию ФНС с паспортом и СНИЛС.
Важно: Данная статья подготовлена на . Перед окончательным решением обязательно проверьте актуальность ставок и ограничений на официальном сайте www.nalog.gov.ru или проконсультируйтесь с налоговым специалистом.