Адвокаты, осуществляющие деятельность индивидуально через адвокатский кабинет, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налоги. Главный отчётный документ — это 3-НДФЛ, который подаётся в ИФНС по месту учёта. Ниже приведён подробный разбор: какую именно декларацию сдавать, какие доходы и расходы учитывать, а также куда обратиться за помощью.
Какую декларацию сдают адвокаты-«кабинетчики»
- Форма: 3-НДФЛ «Декларация о доходах физического лица».
- Кто подаёт: только адвокаты, учредившие адвокатский кабинет (не юрлицо, не ИП).
- Что показывают:
- Все доходы от адвокатской деятельности за 2025 год (гонорары, вознаграждения, премии).
- Профессиональный вычет по ст. 221 НК РФ (фактические расходы либо 20 % от выручки).
Сроки сдачи и уплаты налога
- 30 апреля 2026 г. — крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2025 год.
- 15 июля 2026 г. — последний день уплаты окончательного НДФЛ.
- С только в электронном виде через оператора ЭДО (Контур, СБИС, Такском и др.).
Как заполнить 3-НДФЛ: ключевые листы
| Лист/Раздел | Что указывать |
|---|---|
| Раздел 1 | Сумма к уплате/возврату НДФЛ |
| Раздел 2 | Расчёт налоговой базы и НДФЛ |
| Лист В | Все доходы от адвокатской деятельности |
| Лист Д1 | Профессиональный вычет (расходы или 20 %) |
| Лист Е1 | Социальные имущественные вычеты (при покупке жилья, лечении) |
Пример расчёта
Выручка 2025 г.: 3 000 000 ₽
Документированные расходы: 1 500 000 ₽
Налоговая база: 3 000 000 – 1 500 000 = 1 500 000 ₽
НДФЛ 13 %: 1 500 000 × 13 % = 195 000 ₽
Страховые взносы адвоката
Адвокатский кабинет — не ИП, поэтому адвокат уплачивает фиксированные взносы «за себя»:
- Пенсионное страхование: 36 723 ₽ (2026 г.)
- Медицинское страхование: 9 445 ₽ (2026 г.)
- Доходы > 300 000 ₽ — дополнительно 1 % сверх лимита.
Взносы можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ (п. 9 ст. 430 НК РФ).
Пошаговая схема сдачи 3-НДФЛ
- Сформировать книгу доходов и расходов (КУДиР).
- Уточнить право на профессиональный вычет (расходы ≥ 20 %).
- Заполнить 3-НДФЛ в программе «Декларация» ФНС или через онлайн-сервис.
- Подписать ЭЦП и отправить через оператора ЭДО до .
- Оплатить НДФЛ до (квитанция в личном кабинете).
Штрафы за просрочку
- 5 % от неуплаченного налога за каждый полный/неполный месяц просрочки (минимум 1 000 ₽).
- 20 % от неуплаченной суммы — штраф за неуплату.
- 0,0347 % в день (ключевая ставка/300) — пени.
Контакты для консультаций и технической помощи
Федеральные инстанции
- ФНС России
Тел.: ###-###-#### (круглосуточно)
Сайт: www.nalog.gov.ru - Госуслуги (техподдержка ЭДО)
Тел.: ###-###-####
Региональные налоговые инспекции
- ИФНС России № 9 по г. Москве (для кабинетов, зарегистрированных в Москве)
Адрес: 125373, г. Москва, Походный проезд, влад. 3, стр. 2
Тел.: +7 (495) -00-08-20 - ИФНС № 15 по Санкт-Петербургу
Адрес: 190000, г. Санкт-Петербург, ул. Садовая, д. 39
Тел.: +7 (812) -35-09-00 - ИФНС по Республике Татарстан
Адрес: 420111, Казань, ул. Петербургская, д. 52
Тел.: +7 (843) -78-05-00
Адвокатские палаты и консультанты
- Федеральная палата адвокатов РФ (ФПА РФ)
Сайт: fparf.ru
Тел.: +7 (495) -80-16-16 - Адвокатская палата г. Москвы
Адрес: 119019, Москва, ул. Николоямская, д. 28/60, стр. 1
Тел.: +7 (495) -68-80-81 - Бухгалтерская служба «АБ Пепеляев Групп» (специализация — налоги адвокатов)
E-mail: tax@pepelaw.ru
Тел.: +7 (495) -87-33-50
Онлайн-сервисы для сдачи 3-НДФЛ
- ФНС «Личный кабинет» → Налоговая декларация — бесплатно, с ЭЦП ФНС.
- Контур.Эльба — от 833 ₽/мес., бесплатный тест 14 дней.
- МойСклад Бухгалтерия — от 500 ₽/мес., поддержка профессионального вычета.
До 30 апреля 2026 г. — сдайте 3-НДФЛ онлайн.
До 15 июля 2026 г. — оплатите НДФЛ.
До 31 декабря 2026 г. — уплатите фиксированные страховые взносы.
Сохраняйте акты, договоры и чеки расходов — минимум 4 года.
Если остались вопросы — звоните или пишите в контактные центры выше. Они работают без выходных и помогут быстро разобраться.